這里是指稅收口徑,就稅法口徑,你再算的時(shí)候只能彌補(bǔ)這么多,但是會計(jì)口徑的話,這些虧損他還是一直都在的,并不是跟你沒關(guān)系,你要彌補(bǔ)的。
甲公司2015年至2017年投資業(yè)務(wù)有關(guān)的資料如下: 2015年1月1日,甲公司以銀行存款1000萬元購入乙公司股票,占乙公司有表決權(quán)股份30%,對乙公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營政策具有重大影響。2015年1月1日,乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價(jià)值和公允價(jià)值均為3000萬元。 (2)2015年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤1200萬元。 (3)2016年5月6日,乙公司宣告發(fā)放2015年度的現(xiàn)金股利300萬元,并于2016年5月20日實(shí)際發(fā)放。 (4)2016年乙公司發(fā)生凈虧損600萬元。 (5)2016年12月31日,甲公司預(yù)計(jì)對乙公司長期股權(quán)投資的可收回金額為900萬元。 (6)2017年度,乙公司發(fā)生巨額虧損3200萬元。 (7)2018年乙公司扭虧為盈,當(dāng)年實(shí)現(xiàn)凈利潤600萬元。 假定除上述交易或事項(xiàng)外,乙公司未發(fā)生導(dǎo)致其所有者權(quán)益發(fā)生變動的其他交易或事項(xiàng)。 要求:編制甲公司2015年至2018年與投資業(yè)務(wù)相關(guān)的會計(jì)分錄。 答案會計(jì)分錄在圖片里,我不太明白(7)(8)為什么是900萬,120萬,能具體說一下計(jì)算過程嗎 謝謝
您好!我公司2020年8月簽訂收購某一個人礦產(chǎn)有限責(zé)任公司的協(xié)議,付給原公司2800萬元償還原企業(yè)的債務(wù),大部分債務(wù)都經(jīng)法院判決,我公司接手至今已有發(fā)票支出260萬。但是原公司自2009年成立以來一直沒建賬,也沒有發(fā)票、固定資產(chǎn)等,卻一直零報(bào)稅到2021年10月,報(bào)稅的資產(chǎn)負(fù)債表自2019年開始至2021年10月就一直是資產(chǎn)62.5萬,實(shí)收資本50萬,其他應(yīng)付款12.5萬元。請問:若當(dāng)?shù)囟悇?wù)準(zhǔn)許,我這新股東能按法院判決書、借款合同和公司轉(zhuǎn)讓協(xié)議記入虧損由明年的稅前利潤彌補(bǔ)嗎?若當(dāng)?shù)囟悇?wù)準(zhǔn)許,個人企業(yè)之間轉(zhuǎn)讓沒有審計(jì)報(bào)告和評估報(bào)告若當(dāng)?shù)囟悇?wù)準(zhǔn)許,可以嗎?麻煩告知
權(quán)益法:適用情況是對合營、聯(lián)營企業(yè)的長期股權(quán)投資核算,通常占股在20%~50%。成本法:適用情況為能夠?qū)嵤┛刂频钠髽I(yè)或者是子公司(即占股在50%以上)。 對投資收益的處理 成本法你可以簡單理解成是收付實(shí)現(xiàn)制,被投資企業(yè)宣告發(fā)股利的時(shí)候我才確認(rèn)投資收益,不管其是盈利還是虧損。成本法下長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值除非增加或減少了投資,不然一般不會調(diào)整。 權(quán)益法對應(yīng)得你可以理解成是權(quán)責(zé)發(fā)生制,只要被投資企業(yè)年終有了利潤,不管其分不分,我都按照我享有的份額按比例確認(rèn)投資收益,調(diào)整長期股權(quán)投資的賬面價(jià)值(虧損就反過來做)。當(dāng)然如果和聯(lián)營、合營企業(yè)有內(nèi)部交易的話還要抵消, 成本法會計(jì)處理:被投資單位宣告或派發(fā)股利時(shí) 宣告時(shí):借:應(yīng)收股利 貸:投資收益 收到時(shí):借:銀行存款 貸:應(yīng)收股利 這是對的嗎?
合并企業(yè)彌補(bǔ)的被合并企業(yè)虧損的限額=被合并企業(yè)凈資產(chǎn)公允價(jià)值×截至合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國家發(fā)行的最長期限的國債利率。也就是說,我并過來一家虧損的企業(yè),我的利潤還不能直接沖他的虧損。只能沖掉一點(diǎn)點(diǎn)。剩下的虧損放在那兒嗎,跟我就沒關(guān)系了嗎?我對這些虧損什么都不能做了嗎?
1、典當(dāng)業(yè)的死當(dāng)業(yè)務(wù),暫按簡易辦法依照4%的征收率計(jì)算繳納增值稅。()2、繳納增值稅的貨物并不都繳納消費(fèi)稅,而繳納消費(fèi)稅的貨物一定要繳納增值稅。()3、增值稅是價(jià)外稅,消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅。()4、納稅人兼營不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的,應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。未分別核算銷售額的,從低適用稅率。()5、對出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的,同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。()6、美國專家邁克2019年2月3日到中國工作,2019年10月20日合同期滿回國,在此期間該專家為中國的居民個人。()7、增值稅的起征點(diǎn)的范圍僅限于個人。銷售額達(dá)到或超過起征點(diǎn)的則全額計(jì)稅,銷售額低于起征點(diǎn)的則免稅。()8、耕地占用稅的稅率按照人均耕地面積確定,人均耕地面積越多,耕地占用稅的稅率越高。()9、按國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)放的退休工資免征個人所得稅。()10、企業(yè)納稅年度發(fā)生虧損,準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn),用以后年度的所得彌補(bǔ),但結(jié)轉(zhuǎn)期限最長不得超過5年。()
對方是個體工商戶,我司是一般納稅人公司。需要他們開具專票,請問個體工商戶他們需要開什么稅率的專用發(fā)票了
流通環(huán)節(jié)的蔬菜肉蛋奶可以加計(jì)按9%扣除增值稅嗎 政策明細(xì)可以給一個嗎
新教材把債券投資票面利息統(tǒng)一計(jì)為“債券投資——應(yīng)計(jì)利息”了。還有一個知識點(diǎn)是,把資本化期間的長期借款利息計(jì)為“長期借款——應(yīng)計(jì)利息”了。疑問是:假如每年年末計(jì)息一次,如果某年資本化期間不足十二個月,該不該按新教材規(guī)定做分錄,用二級明細(xì)應(yīng)計(jì)利息?
私對公轉(zhuǎn)賬可以開專票嗎?
老師,舉例中的內(nèi)退不考慮專項(xiàng)附加扣除嗎?
怎么添加不了項(xiàng)目信息?
老師你好我是一名糧油公司新入職會計(jì),我記得之前要報(bào)稅清卡,現(xiàn)在是直接在稅務(wù)系統(tǒng)開票就可以,不需要清卡領(lǐng)發(fā)票那些嗎
老師,公司全年沒有營業(yè)收入跟營業(yè)成本,一季度因?yàn)殂y行利息?個稅退手續(xù)費(fèi)預(yù)繳了四十多所得稅,全年利潤虧損了二十萬左右,專管員打電話讓調(diào)賬或者退稅,說申請退稅會被分到別的稅務(wù)老師那查賬,盡量調(diào)賬,這應(yīng)該怎么調(diào)呀?
到最后面那里,那個A為什么沒了?
籌建期是不是可以好幾個月,不是只有一個月?
從會計(jì)上說虧損我得全額補(bǔ)上。但是從稅法上來說,利潤扣除虧損的時(shí)候,我不能從利潤里將虧損全額扣除,只能摳出一點(diǎn)點(diǎn)。是這個意思嗎?
是的,就是這個意思。