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演示賬套

【經(jīng)典考題2020年不定項改】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月初“應(yīng)付職工薪酬“科目貸方余額為210萬元。本月該企業(yè)發(fā)生的有關(guān)職工薪酬的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：(1)以銀行存款發(fā)放上月應(yīng)付職工薪酬，井按規(guī)定代扣職工個人所得稅18萬元，扣除已墊付職工房租12萬元，實發(fā)薪酬180萬元。(2)分配本月貨幣性職工薪酬240萬元（未包括累積帶薪缺勤相關(guān)的職工薪酬），其中基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)人員薪酬為120萬元，車間管理人員薪酬為50萬元，企業(yè)行政管理人員薪酬為40萬元，專設(shè)銷售機構(gòu)人員薪酬為30萬元。（3）將自制的200臺加濕器作為本月生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人的職工福利發(fā)放，加濕器的成本為每臺400元，市場不含稅售價為每臺500元，適用的增值稅稅率為13%。要求：根據(jù)以上業(yè)務(wù)信息編制相關(guān)會計分錄。

2022-09-24 19:42

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-09-24 20:31

學(xué)員你好 1借：應(yīng)付職工薪酬-工資180 貸：銀行存款180 借：應(yīng)付職工薪酬-工資30 貸：應(yīng)交稅費-個稅18 貸：其他應(yīng)付款-房租12 2借：生產(chǎn)成本 120 ? ? ? ? 制造費用 50 ? ? ? ? 管理費用 40 ? ? ? ?銷售費用 30 ? ? 貸：應(yīng)付職工薪酬? 240 3借：生產(chǎn)成本　　　　　　　　　　　　　　　　　　11.3 　貸：應(yīng)付職工薪酬　 11.3［200×500×（1%2B13%）÷10000］發(fā)放非貨幣性福利：借：應(yīng)付職工薪酬　　　　　　　　　　　　　　　　11.3 　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　　　　　　　　　　　　　10 　　　應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額）　　　　　　1.3 結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)放非貨幣性福利的產(chǎn)品成本：借：主營業(yè)務(wù)成本　　　　　　　　8（200×400÷10000）　貸：庫存商品　　　　　　　　　　　　　　　　　　　8 ? ? ?