財(cái)政部 稅務(wù)總局 關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告 財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2022年第13號(hào) 　　為進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)將有關(guān)稅收政策公告如下： 　　一、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅 請(qǐng)問(wèn)到底是按多少來(lái)算

老師請(qǐng)問(wèn)一下小規(guī)模10月底轉(zhuǎn)為一般納稅人，年底收入減相關(guān)扣除部分凈利潤(rùn)300萬(wàn)需繳納多少企業(yè)所得稅？老師是不是直接拿300*25%=75

老師，一般納稅人，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則記賬下，2023年收到退回2022年度企業(yè)匯算清繳應(yīng)退的多繳所得稅時(shí) 借銀行存款 貸應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅 借應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅 貸利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)的這個(gè)數(shù)是調(diào)整上年利潤(rùn)的嗎？需要計(jì)入當(dāng)年損益繳納計(jì)入今年并繳納所得稅嗎？ 請(qǐng)問(wèn)到年底利潤(rùn)表中的凈利潤(rùn)加上去年的未分配利潤(rùn)的總額和年底資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤(rùn)數(shù)整差退回的這個(gè)稅款數(shù)，這樣對(duì)嗎？

老師，請(qǐng)問(wèn)一家公司A是一般納稅人且非小微企業(yè)，所得稅稅率0.25，,A公司的的子公司或者分公司B是小微企業(yè)，年終利潤(rùn)總額不超過(guò)300萬(wàn)，所得稅稅率0.05，B公司的年終利潤(rùn)繳納過(guò)所得稅以后的利潤(rùn)再回到A公司時(shí)，A公司需要再補(bǔ)繳稅率差額部分的所得稅嗎，請(qǐng)問(wèn)有沒(méi)有明確的相關(guān)政策公告，如果有，麻煩老師發(fā)一下，謝謝

案例一下：只測(cè)算一下企業(yè)承擔(dān)的增值稅和企業(yè)所得稅： 每月收到攤位費(fèi)10萬(wàn) 1、一般納稅人：稅率為6% 增值稅：10萬(wàn)*6%=6000元 企業(yè)所得稅：10萬(wàn)*5%=5000元 增值稅+企業(yè)所得稅=11000.00元 繳納了稅后，實(shí)際收入8.9萬(wàn)元 2、小規(guī)模納稅人： 增值稅：10萬(wàn)*1%=1000元 企業(yè)所得稅：10萬(wàn)*5%=5000元 增值稅+企業(yè)所得稅=6000.00元 繳納了稅后，實(shí)際收入9.4萬(wàn)元，都是小型微利企業(yè)，老師請(qǐng)問(wèn)一下，算稅是不是這樣的？