31.30日,結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷售產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本。32.30日,按本月應(yīng)交增值稅額和稅率7%,附加率3%計算本月應(yīng)交城市維護建設(shè)稅和教育費附加。33.30日,結(jié)轉(zhuǎn)本月各項收入34.30日,結(jié)轉(zhuǎn)本月各項費用。35.30日，根據(jù)本月利潤總額,按25%的稅率計算并結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交所得稅。36.30日,以銀行存款交納本月應(yīng)交城市維護建設(shè)稅,教育費附加，增值稅,企業(yè)所得稅.要求：1.根據(jù)以上業(yè)務(wù)編會計分錄并填寫記賬憑證。

老師～小規(guī)模納稅人一個季度銷售額小于30萬～所以免交增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、地方水里基金～ ①所以不交增值稅的分錄是： 借：應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 貸：營業(yè)外收入 政務(wù)補貼 對嗎？ ②根據(jù)增值稅計提了附加稅： 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金 城建稅 應(yīng)交稅費 教育附加 應(yīng)交稅費 地方教育附加 應(yīng)交稅費 地方水里基金 由于免征：還要做分錄： 借：應(yīng)交稅金 城建稅 應(yīng)交稅費 教育附加 應(yīng)交稅費 地方教育附加 應(yīng)交稅費 地方水里基金 貸：營業(yè)外收入 政務(wù)補助 是這樣嗎？

老師～小規(guī)模納稅人一個季度銷售額小于30萬～所以免交增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、地方水里基金～ ①所以不交增值稅的分錄是： 借：應(yīng)交稅費 應(yīng)交增值稅 貸：營業(yè)外收入 政務(wù)補貼 對嗎？ ②根據(jù)增值稅計提了附加稅： 借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金 城建稅 應(yīng)交稅費 教育附加 應(yīng)交稅費 地方教育附加 應(yīng)交稅費 地方水里基金 由于免征：還要做分錄： 借：應(yīng)交稅金 城建稅 應(yīng)交稅費 教育附加 應(yīng)交稅費 地方教育附加 應(yīng)交稅費 地方水里基金 貸：營業(yè)外收入 政務(wù)補助 是這樣嗎？不交增值稅還需要集體附加稅嗎？還是照樣計提再轉(zhuǎn)到營業(yè)外收入？

增值稅小規(guī)模納稅人情況計算及申報表填制 情況一 本季度收入不含稅 28萬 增值稅：本季度免征， 原因：因為季度收入小于30萬 城建稅、教育費附加：不征 寫會計分錄 借：銀行存款 288400 貸：主營業(yè)務(wù)收入 280000 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 8400 免稅會計分錄： 借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅 8400 貸：營業(yè)外收入 8400 填寫納稅申報表 情況二 本季度收入不含稅 31萬 增值稅： 城建稅、教育費附加： 原因：50%的稅額幅度 寫會計分錄：城建稅、教育費附加按實際情況計提即可 寫申報表 情況三 本季度收入不含稅 31萬 增值稅： 城建稅、教育費附加： 原因 新增:本月 交金稅盤服務(wù)費180元 分錄交錢、抵稅 寫申報表 情況四： 本季度收入不含稅 31萬 增值稅：1% 城建稅、教育費附加： 計算 填增值稅申報表

老師晚上好，我們小規(guī)模季度報稅，是不是9月底就要計提7—9月的增值稅，是按照開票3%的計提嗎？ 計提增值稅總額×7%交城市維護建設(shè)稅， 增值稅總額×3%交教育附加， 增值稅總額×2%交地方教育附加， 不含稅收入×萬分之三交印花稅， 三個月凈利潤總額計提企業(yè)所得稅