某企業(yè)為高新技術(shù)企業(yè)，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù): 1，銷售商品收入2500萬(wàn)元 2.銷售材料收入500萬(wàn)元 3.處置固定資產(chǎn)取得凈收入300萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)取得凈收入100萬(wàn)元 4.獲得利息收入100萬(wàn)元(其中國(guó)債收入20萬(wàn)元，2019年3月份公允價(jià)值1000萬(wàn)元的設(shè)備投資于A公司獲得股息收入60萬(wàn)元 ，2018年6月購(gòu)買(mǎi)B公司流通股獲得股息20萬(wàn)元) 5.運(yùn)費(fèi)收入100萬(wàn)元 6.接收乙公司無(wú)償贈(zèng)送的機(jī)械設(shè)備，市場(chǎng)價(jià)格200萬(wàn)元 7.由于債權(quán)人原因，所欠丙公司20萬(wàn)元貨款確實(shí)無(wú)法支付

公司2019年境內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下 : 1.銷售商品收入2 500萬(wàn)元。 2.銷售材料收人500萬(wàn)元。 3.處置固定資產(chǎn)取得凈收人300萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)取得凈收人100萬(wàn)元。 4.獲得股息收人100萬(wàn)元(其中國(guó)債收入20萬(wàn)元，2013年3月份公允價(jià)值1 000萬(wàn)元的設(shè)備投資于A公司獲得股息收人60萬(wàn)元，2014年6月購(gòu)買(mǎi)B公司流通股獲得股息20萬(wàn)元)。 5.運(yùn)費(fèi)收入100萬(wàn)元。 6.接收乙公司無(wú)償贈(zèng)送的機(jī)械設(shè)備，該機(jī)械設(shè)備的市場(chǎng)價(jià)格為200萬(wàn)元。 7.由于債權(quán)人的原因，所欠丙公司20萬(wàn)元貨款確實(shí)無(wú)法支付。8.獲得財(cái)政撥款收人200萬(wàn)元。 9.用自產(chǎn)的產(chǎn)品發(fā)給職工，成本50萬(wàn)元，市價(jià)100萬(wàn)元(企業(yè)未確認(rèn)收人)。 10.收到C企業(yè)違反合同支付的違約金10萬(wàn)元。 11.銷售成本1 300萬(wàn)元(其中其他業(yè)務(wù)成本200萬(wàn)元)。 12.繳納稅金260萬(wàn)元(含增值稅180萬(wàn)元)。 計(jì)算2019年應(yīng)納的企業(yè)所得稅，并編制企業(yè)所得稅相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

4、某市家彩電生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅 人，適用企業(yè)所得稅稅率25% 2016年生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下: 0)全年直接銷售彩電取得銷售收入80000 萬(wàn)元(不含換取原材料的部分)，全年購(gòu)進(jìn)原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款850萬(wàn)元(已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)。 (2)2月，企業(yè)將自產(chǎn)的一批彩電換取 A公司原材料，市場(chǎng)價(jià)值為200萬(wàn)元，成本為130萬(wàn)元，企業(yè)已做銷售賬務(wù)處理，換取的原材料價(jià)值200萬(wàn)元，雙方均開(kāi)具了專用發(fā)票。3)企業(yè)接受捐贈(zèng)原材料一 批，價(jià)值100萬(wàn)元并取得捐贈(zèng)方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，進(jìn)項(xiàng)稅額17萬(wàn)元，該項(xiàng)捐贈(zèng)收入企業(yè)已計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入核算。 (4)1月1日，企業(yè)將閑置的辦公室出租給B公司，全年收取租金120萬(wàn)元。 (5)企業(yè)全年彩電銷售成本4800萬(wàn)元(不含換取原材料的部分);發(fā)生的銷售費(fèi)用為1800萬(wàn)元 (其中廣告費(fèi)為1500萬(wàn)元)，管理費(fèi)用為800萬(wàn)元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)為90萬(wàn)元，新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)為120萬(wàn)元);財(cái)務(wù)費(fèi)用為350萬(wàn)元(其中向自然人借款的利息超標(biāo)10萬(wàn)元)。 (6)已計(jì)入成本、費(fèi)用中的全年實(shí)發(fā)工資總額為400萬(wàn)元，實(shí)際發(fā)生的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元、職工福利費(fèi)60萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元。 (7) 對(duì)外轉(zhuǎn)讓彩電的先進(jìn)生產(chǎn)技術(shù)所有權(quán)，取得收入700萬(wàn)元，相配比的成本、費(fèi)用為100萬(wàn)元(收入、成本、費(fèi)用均獨(dú)立核算)。 (8)6月，企業(yè)為了提高產(chǎn)品性能與安全度，從國(guó)內(nèi)購(gòu)入2臺(tái)安全生產(chǎn)設(shè)備并于當(dāng)月投入使用增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款400萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅68萬(wàn)元，企業(yè)采用直線法按5年計(jì)提折舊，殘值率8%，稅法規(guī)定該設(shè)備直線法折舊年限為10年。 9)全年發(fā)生的營(yíng)業(yè)外支出包括:通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾窒蜇毨絽^(qū)捐款130萬(wàn)元，違反工商管理規(guī)定被工商處罰6萬(wàn)元。 (10) 稅前準(zhǔn)予扣除的稅金及附加為49.1萬(wàn)元。 假定上述租金收入不考慮房產(chǎn)稅和印花稅。 根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題: (1) 2016年度該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)確認(rèn)的收入總額為( ) 萬(wàn)元。 (2) 2016年度該企業(yè)實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額是 (3)關(guān)于2016年度該企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，正確的有()。 A.廣告費(fèi)用應(yīng)調(diào)增所得額252萬(wàn)元 B.捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額13. 37萬(wàn)元 C.先進(jìn)技術(shù)轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額500萬(wàn)元 D.新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額120萬(wàn)元 (4)關(guān)于2016年度該企業(yè)的利息、三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、罰款支出的處理， A.向自然人貸款利息應(yīng)調(diào)增所得額10萬(wàn)元 B.職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額2萬(wàn)元 C.職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額5萬(wàn)元 D.職工福利費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額4萬(wàn)元 （5)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，安全設(shè)備折舊費(fèi)用應(yīng)調(diào)整的金額是( )萬(wàn)元。 (6) 2016年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅是(

、國(guó)內(nèi)生產(chǎn)型企業(yè)甲為增值稅一般納稅人。本年該企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)如下： (1）取得產(chǎn)品銷售收入 1620 萬(wàn)元、其他業(yè)務(wù)收入 120 萬(wàn)元，銷售成本為 600 萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本為 30萬(wàn)元； (2）管理費(fèi)用賬戶列支 60萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi) 18 萬(wàn)元； 3） 銷售費(fèi)用賬戶列支 300萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)180 萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi) 96 萬(wàn)元； (4）財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶列支 24 萬(wàn)元； (5）營(yíng)業(yè)外收入賬戶反映受贈(zèng)價(jià)值 60 萬(wàn)元的貨物一批，取得的增值稅專 用發(fā)票上增值稅額為 7.8萬(wàn)元; (6）營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支 30 萬(wàn)元，其中對(duì)外捐贈(zèng) 18 萬(wàn)元(通過(guò)縣級(jí)政府 向分困地區(qū)捐贈(zèng) 12 萬(wàn)元，直接向某校捐贈(zèng) 6 萬(wàn)元）；由于環(huán)境污染，被環(huán) 保部門(mén)處以罰款12 萬(wàn)元。 要求計(jì)算 （1）該企業(yè)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額； (2）該企業(yè)當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額； (3）該企業(yè)應(yīng)納的所得稅額。

【練習(xí)題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅率為13%，所得稅率為25%，該公司2020年利潤(rùn)表主營(yíng)業(yè)務(wù)收入7800萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入1200萬(wàn)元、利潤(rùn)總額1080萬(wàn)元，申報(bào)的應(yīng)納稅所得額與利潤(rùn)總額相同。該公司2020年度發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：1、2月1日將閑置的一處沿街辦公樓出租，取得本年度租賃收入200,000元（含稅），計(jì)入“其他應(yīng)付款”賬戶。2、5月22日支付環(huán)保局對(duì)該企業(yè)的罰款10,000元、稅收滯納金10,000元、合同違約金8000元，均在“營(yíng)業(yè)外支出”科目列支。3、8月25日將在債券市場(chǎng)上以1,000,000元購(gòu)得的國(guó)庫(kù)券售出，取得收入1,060,000元，其中利息收入20,000元，轉(zhuǎn)讓所得40,000元。4、9月12日購(gòu)進(jìn)復(fù)印機(jī)一臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)款100000元，增值稅額13000元，賬務(wù)處理為：借：管理費(fèi)用100000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)）13000貸：銀行存款1130005、9月28賒銷商品