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演示賬套

甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為16%,2019年度至2021年度發(fā)生有關(guān)業(yè)務(wù)資料如下:(1)2019年1月1日,為建造一條生產(chǎn)線籌措資金,從銀行取得借款500萬元,期限為1年。合同年利率為6%,到期一次還本付息。所借款項已存入銀行。(2)2019年1月1日,采用出包方式建造該生產(chǎn)線,支付工程款500萬元。(3)2019年6月1日,獲得非關(guān)聯(lián)方捐贈168萬元,款項已存入銀行。當日支付生產(chǎn)線工程余款309.68萬元,取得增值稅專用發(fā)票注明的價款698萬元,增值稅稅額111.68萬元。(4)2019年12月1日,生產(chǎn)線工程完工,達到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司為了使操作人員能夠迅速使用該設(shè)備,支付專業(yè)人員培訓費取得增值稅專用發(fā)票注明的價款10萬元,增值稅稅額0.6萬元。甲公司預(yù)計該生產(chǎn)線可以使用5年。預(yù)計凈殘值為2萬元。采用年數(shù)總和法計提折舊。(5)2019年12月31日,甲公司歸還銀行借款本息(甲公司每月計提利息)。(6)2021年6月20日,該生產(chǎn)線因自然災(zāi)害損毀,其賬面價值為373.2萬元,殘料作價5萬元驗收入庫。甲公司自行清理,以銀行存款支付清理費用3萬元(不考慮增值稅)。

2022-09-09 15:54

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-09-09 15:57

你好，你這邊需要計算什么呢？

快賬用戶9ahq 追問 2022-09-09 16:23

會計分錄

齊紅老師解答 2022-09-09 21:38

1)2019年1月1日,為建造一條生產(chǎn)線籌措資金,從銀行取得借款500萬元,期限為1年。合同年利率為6%,到期一次還本付息。所借款項已存入銀行。借：銀行存款? ?5000000 貸：短期借款? ?5000000 (2)2019年1月1日,采用出包方式建造該生產(chǎn)線,支付工程款500萬元借：在建工程??5000000 貸：銀行存款??5000000 (3)2019年6月1日,獲得非關(guān)聯(lián)方捐贈168萬元,款項已存入銀行。當日支付生產(chǎn)線工程余款309.68萬元,取得增值稅專用發(fā)票注明的價款698萬元,增值稅稅額111.68萬元。借：銀行存款? ? ? ?1680000 貸：營業(yè)外收入? ?? 1680000 借：在建工程??6980000%2B3096800=10076800 ? ? 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）1116800 ? ?貸：銀行存款? ? ? ? 11193600 2019年12月1日,生產(chǎn)線工程完工,達到預(yù)定可使用狀態(tài)。甲公司為了使操作人員能夠迅速使用該設(shè)備,支付專業(yè)人員培訓費取得增值稅專用發(fā)票注明的價款10萬元,增值稅稅額0.6萬元。借：管理費用? ?100000 ? ??應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）6000 貸：銀行存款? ?106000 (5)2019年12月31日,甲公司歸還銀行借款本息(甲公司每月計提利息)。每個月計提利息借：財務(wù)費用? ?25000 貸：應(yīng)付利息? 25000 借：短期借款? ? 5000000 ? ? 應(yīng)付利息? ?300000 貸：銀行存款? 5300000