某企業(yè)為居民企業(yè)，2020 年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: 取得產(chǎn)品銷售收入10000萬元，其他業(yè)務(wù)收入2000萬( 其中國庫券利息收入100萬 元，企業(yè)債券利息收入200萬); 發(fā)生產(chǎn)品銷售成本9000萬元: 發(fā)生銷售費(fèi)用1000萬元(其中廣告費(fèi)600萬元)，管理費(fèi)用600萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元(按照銀行利率計(jì)算的財(cái)務(wù)費(fèi)用為70萬); 銷售稅金200萬元(不含增值稅); 營業(yè)外收入200萬元，營業(yè)外支出100萬元(含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款50萬元，支付稅金滯納金20萬元)。 計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額800萬元、拔繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)20萬元、發(fā)生職工福利費(fèi)100萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)16萬元。 計(jì)算該企業(yè)2020年度實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅。

2、甲企業(yè)為一家居民企業(yè)，2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）2021年銷售產(chǎn)品取得不含稅收入5000萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元。（2）銷售費(fèi)用1200萬元，其中廣告費(fèi)800萬元。管理費(fèi)用500萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元。財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬元，其中利息支出10萬元（向非金融機(jī)構(gòu)借款借款100萬元，借款期限1年，年利率10%)，銀行同類貸款利率5%。（3）營業(yè)外支出100萬元，其中含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款50萬元。（5）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬元、支出職工福利費(fèi)40萬元和職工教育經(jīng)費(fèi)20萬元。已知：2021年會(huì)計(jì)利潤1000萬，企業(yè)所得稅稅率25%，捐贈(zèng)扣除比例為12%，職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除比例分別為14%、8%、2%。要求：（1）計(jì)算廣告費(fèi)稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。（2）計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。（3）計(jì)算利息支出稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。（4）計(jì)算捐贈(zèng)支出稅前扣除的金額及納稅

1.甲企業(yè)為居民企業(yè)，本年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元。（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3000萬元。（3）發(fā)生銷售費(fèi)用800萬元（其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)600萬元）、管理費(fèi)用500萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元)、財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元。（4）發(fā)生銷售稅金180萬元（含增值稅130萬元)（5）取得營業(yè)外收入100萬元、營業(yè)外支出60萬元（含公益性捐款50萬元，支付誰收滯納金8萬元)（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)40萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)25萬元。要求：計(jì)算甲企業(yè)本年的應(yīng)納企業(yè)所得稅。

1.甲企業(yè)為居民企業(yè)，本年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1)取得產(chǎn)品銷售收入5000萬元。（2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本3000萬元。（3）發(fā)生銷售費(fèi)用800萬元（其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)600萬元）、管理費(fèi)用500萬元(其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬元)、財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬元。（4）發(fā)生銷售稅金180萬元（含增值稅130萬元)（5）取得營業(yè)外收入100萬元、營業(yè)外支出60萬元（含公益性捐款50萬元，支付誰收滯納金8萬元)（6）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)8萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)40萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)25萬元。要求：計(jì)算甲企業(yè)本年的應(yīng)納企業(yè)所得稅。

某企業(yè)為居民納稅人，2021年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：(1）取得產(chǎn)品銷售收入4200萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元。(2)營業(yè)成本為2430萬元。(3）銷售費(fèi)用800萬元（其中廣告費(fèi)650萬元），管理費(fèi)用500萬元（其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)75萬元，新產(chǎn)品技術(shù)開發(fā)費(fèi)100萬元），財(cái)務(wù)費(fèi)用98萬元。(4）銷售稅金360萬元（含增值稅280萬元）(5)營業(yè)外收入280萬元，營業(yè)外支出160萬元（含通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支什瑣收滯納金10萬元，贊助費(fèi)支出50萬元）。計(jì)算企業(yè)年度會(huì)計(jì)利潤總額