甲公司為居民企業(yè)，主要從事服飾生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2021年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)取得銷(xiāo)售收人5000萬(wàn)元。發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬(wàn)元;非廣告性贊助支出40萬(wàn)元。(3)通過(guò)市體育局向體育事業(yè)捐款50萬(wàn)元，通過(guò)市民政局向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款30萬(wàn)元用于扶貧，通過(guò)公益性社會(huì)組織向衛(wèi)生事業(yè)捐款8萬(wàn)元。(4)繳納增值稅195萬(wàn)元，繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加合計(jì)19.5萬(wàn)元。(5)按規(guī)定繳納財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)90萬(wàn)元。(6)利潤(rùn)總額560萬(wàn)元。已知:業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5%c;公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出是()。A.35萬(wàn)元B.100萬(wàn)元C.25萬(wàn)元D.60萬(wàn)元2.在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈(zèng)支出是()。A.80萬(wàn)元

2.甲公司為為高新技術(shù)企業(yè)，主要從事手機(jī)生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2021年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)取得銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元，國(guó)債利息20萬(wàn)元，利潤(rùn)總額600萬(wàn)元。(2)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬(wàn)元，非廣告性贊助支出40萬(wàn)元。(3)通過(guò)市紅十字會(huì)向公益體育事業(yè)捐款50萬(wàn)元，通過(guò)市民政局向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款30萬(wàn)元用于扶貧，通過(guò)公益性社會(huì)組織向公益衛(wèi)生事業(yè)捐款8萬(wàn)元。(4)繳納增值稅195萬(wàn)元，繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加合計(jì)19.5萬(wàn)元。(5)公司全年實(shí)發(fā)工資、薪金500萬(wàn)元，職工福利費(fèi)80萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元。(6)本年度支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元、合同違約金5萬(wàn)元，繳納訴訟費(fèi)用3萬(wàn)元、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金10萬(wàn)元、稅收滯納金3萬(wàn)元。已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5%；公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；實(shí)際支出的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別按照工資薪金總額的14%、2%、8%計(jì)算限額扣除。(1)計(jì)算公司2021年職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)

2.甲公司為為高新技術(shù)企業(yè)，主要從事手機(jī)生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2021年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）取得銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元。國(guó)債利息收入20萬(wàn)元，利潤(rùn)總額600萬(wàn)元。（2）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬(wàn)元，非廣告性贊助支出40萬(wàn)元。（3）通過(guò)市紅十字會(huì)向公益體育事業(yè)捐款50萬(wàn)元，通過(guò)市民政局向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款30萬(wàn)元用于扶貧，通過(guò)公益性社會(huì)組織向公益衛(wèi)生事業(yè)捐款8萬(wàn)元。（4）繳納增值稅195萬(wàn)元，繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加合計(jì)19.5萬(wàn)元。（5）公司全年實(shí)發(fā)工資、薪金500萬(wàn)元，職工福利費(fèi)80萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元。（6）本年度支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元、合同違約金5萬(wàn)元，繳納訴訟費(fèi)用3萬(wàn)元、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金10萬(wàn)元、稅收滯納金3萬(wàn)元。已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰；公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；實(shí)際支出的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別按

甲公司為居民企業(yè)，主要從事服飾生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2021年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下： (1)取得銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元。 (2)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬(wàn)元，非廣告性贊助支出40萬(wàn)元 (3)通過(guò)市體育局向公益體育事業(yè)捐款50萬(wàn)元，通過(guò)市民政局向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款30 元用于扶貧，通過(guò)公益性社會(huì)組織向公益衛(wèi)生事業(yè)捐款8萬(wàn)元。 (4)繳納增值稅195萬(wàn)元，繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加合計(jì)19.5萬(wàn)元。 (5)按規(guī)定繳納財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)90萬(wàn)元。 (6)利潤(rùn)總額560萬(wàn)元。 已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的 分之五；公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納 所得額時(shí)扣除。 要求：計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額。

*1.甲公司為居民企業(yè)，主要從事服飾生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2022年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:（1）取得銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元。（2）發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬(wàn)元，非廣告性贊助支出40萬(wàn)元。3）通過(guò)市體育局向體育事業(yè)捐款50萬(wàn)元，通過(guò)市民政局向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款30萬(wàn)元用于扶貧，通過(guò)公益性社會(huì)組織向衛(wèi)生事業(yè)捐款8萬(wàn)元。(4)繳納增值稅195萬(wàn)元，繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加合計(jì)19.5萬(wàn)元。(5）按規(guī)定繳納財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)90萬(wàn)元。(6）利潤(rùn)總額560萬(wàn)元。計(jì)算甲公司2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。