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請(qǐng)問(wèn),新收入準(zhǔn)則建筑行業(yè),涉及合同結(jié)算科目分錄怎么寫(xiě)?

2022-09-04 09:49
答疑老師

齊紅老師

職稱(chēng):注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-09-04 09:54

您好 按照新收入準(zhǔn)則,結(jié)算價(jià)款和確認(rèn)收入的會(huì)計(jì)分錄: 借:應(yīng)收賬款或合同資產(chǎn) 貸:合同結(jié)算—價(jià)款結(jié)算 應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額 借:合同結(jié)算—收入結(jié)轉(zhuǎn) 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

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快賬用戶3994 追問(wèn) 2022-09-04 10:00

應(yīng)收賬款按合同比例80%收款,但是當(dāng)月實(shí)際發(fā)生產(chǎn)值100%,確認(rèn)收入100%,確認(rèn)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額按80%的稅基計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額嗎?

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齊紅老師 解答 2022-09-04 10:05

按確認(rèn)的收入計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅

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快賬用戶3994 追問(wèn) 2022-09-04 10:06

您好 按照新收入準(zhǔn)則,結(jié)算價(jià)款和確認(rèn)收入的會(huì)計(jì)分錄: 借:應(yīng)收賬款或合同資產(chǎn) 貸:合同結(jié)算—價(jià)款結(jié)算 應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額 借:合同結(jié)算—收入結(jié)轉(zhuǎn) 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 那這筆分錄就對(duì)不上了,

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齊紅老師 解答 2022-09-04 10:16

你只結(jié)算了80%就按80%確認(rèn)收入呀。

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快賬用戶3994 追問(wèn) 2022-09-04 11:27

按80%收款,100%的發(fā)生產(chǎn)值

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齊紅老師 解答 2022-09-04 11:29

你要是開(kāi)票按100%,就按100%確認(rèn)應(yīng)收賬款和收入就是了呀

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快賬用戶3994 追問(wèn) 2022-09-04 11:32

甲方要求100%開(kāi)票,但是和甲方實(shí)際結(jié)算應(yīng)收款是80%,借:應(yīng)收賬款 80 貸:合同結(jié)算—價(jià)款結(jié)算 73.4 應(yīng)交稅費(fèi)—銷(xiāo)項(xiàng)稅額 6.6

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齊紅老師 解答 2022-09-04 11:33

沒(méi)有那個(gè)說(shuō)法的哈,稅法規(guī)定,是先開(kāi)票,得按開(kāi)票金額計(jì)算銷(xiāo)售收入和申報(bào)增值稅

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快賬用戶3994 追問(wèn) 2022-09-04 11:34

我知道,我的意思是分錄怎么寫(xiě),和甲方開(kāi)票100萬(wàn),實(shí)際結(jié)算80萬(wàn),分錄怎么寫(xiě),金額寫(xiě)出來(lái)

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齊紅老師 解答 2022-09-04 11:35

借:應(yīng)收賬款 100? 貸:合同結(jié)算—價(jià)款結(jié)算? 應(yīng)交稅費(fèi)—銷(xiāo)項(xiàng)稅額?

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快賬用戶3994 追問(wèn) 2022-09-04 11:37

若開(kāi)票100,實(shí)際結(jié)算120了

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齊紅老師 解答 2022-09-04 11:39

你開(kāi)票多少就要做應(yīng)收多少呀

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快賬用戶3994 追問(wèn) 2022-09-04 11:43

平時(shí)不開(kāi)票了?

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齊紅老師 解答 2022-09-04 11:44

不開(kāi)票就按結(jié)算的進(jìn)度確認(rèn)收入呀

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快賬用戶3994 追問(wèn) 2022-09-04 13:39

不開(kāi)票,應(yīng)收賬款按合同80%,產(chǎn)值是100%,銷(xiāo)項(xiàng)稅稅基是哪個(gè)?分錄怎么寫(xiě)?金額寫(xiě)出來(lái)

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齊紅老師 解答 2022-09-04 14:35

不開(kāi)票就是這樣的呀 借:應(yīng)收賬款 80? 貸:合同結(jié)算—價(jià)款結(jié)算? 應(yīng)交稅費(fèi)—銷(xiāo)項(xiàng)稅額?

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您好 按照新收入準(zhǔn)則,結(jié)算價(jià)款和確認(rèn)收入的會(huì)計(jì)分錄: 借:應(yīng)收賬款或合同資產(chǎn) 貸:合同結(jié)算—價(jià)款結(jié)算 應(yīng)交稅費(fèi)—待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額 借:合同結(jié)算—收入結(jié)轉(zhuǎn) 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
2022-09-04
借合同履約成本, 貸銀行存款/應(yīng)付職工薪酬/原材料等科目 借應(yīng)收賬款或合同資產(chǎn) 貸合同結(jié)算—價(jià)款結(jié)算 應(yīng)交稅費(fèi) 借合同結(jié)算 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸合同履約成本
2024-03-16
學(xué)員您好, 合同結(jié)算”科目既不是資產(chǎn)也不是負(fù)債,是一個(gè)具有雙重性質(zhì)的會(huì)計(jì)科目。 根據(jù)新收入準(zhǔn)則相關(guān)規(guī)定,“合同結(jié)算”科目核算同一合同下屬于在某一時(shí)段內(nèi)履行履約義務(wù)涉及與客戶結(jié)算對(duì)價(jià)的合同資產(chǎn)或合同負(fù)債。期末余額在借方的,根據(jù)其流動(dòng)性,在資產(chǎn)負(fù)債表中分別列示為“合同資產(chǎn)”或“其他非流動(dòng)資產(chǎn)”項(xiàng)目;期末余額在貸方的,根據(jù)其流動(dòng)性,在資產(chǎn)負(fù)債表中分別列示為“合同負(fù)債”或“其他非流動(dòng)負(fù)債”項(xiàng)目 祝您生活愉快
2020-10-11
你好;? ? ?合同履約成本”科目可以根據(jù)合同的性質(zhì)設(shè)置“服務(wù)成本”、“工程施工”等二級(jí)明細(xì)科目。? ?比如就借合同履約成本 - 服務(wù)成本 ; 或者工程施工 -? ?人工費(fèi)? -材料費(fèi)等三級(jí)科目核算的?
2023-03-07
您好,您可以增加一個(gè)這個(gè)科目屬于一級(jí)科目成本類(lèi)的。
2023-05-09
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