可抵扣暫時性差異本期增多100，會計利潤總額調(diào)增100，所得稅調(diào)增75。但是同時確定的遞延所得稅資產(chǎn)又調(diào)減所得稅25。這里面的邏輯是什么？
學員你好，會計利潤-所得稅費用=應納稅所得額 所以應交所得稅=100*0.25=25 遞延所得稅資產(chǎn)增加100*0.25=25 所得稅費用=25-25=0 也就是說暫時性差異其實不影響所得稅費用 不考慮永久性差異，所得稅費用就是利潤總額*稅率
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老師，像這種折舊稅法和會計方法不一樣，導致暫時性差異，，雖然本期調(diào)增應納稅所得額，但這只是暫時調(diào)增是嗎，后面應該總的結果是應納稅所得額調(diào)增調(diào)減幅度為0是嗎
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資產(chǎn)負債日后調(diào)減壞賬準備100萬，處理如下：資產(chǎn)負債表白后期間發(fā)生的調(diào)整事項，相應賬務處理為: 借:壞賬準備100 貸:以前年度損益調(diào)整-信用減值損失100 借:以前年度損益調(diào)整-所得稅費用25 貸:遞延所得稅資產(chǎn)25 綜上，應調(diào)整減少遞所得稅資產(chǎn)項目25萬元，調(diào)整增加所得稅費用項目25萬元。壞賬準備屬于應收賬款的備抵科目。 1、應收賬款對利潤的影響就是只考慮壞賬準備嗎？ 2、應收賬款多了100萬，相當于資產(chǎn)多了100萬，應納稅暫時性差異100萬，對嗎？ 3、應納稅暫時性差異，一定對應的是遞延所得稅資產(chǎn)的增減嗎？與遞延所得稅負債沒關系？ 4、所得稅費用，一定是當期的所得稅嗎？遞延所得稅費用呢代表什么呢？
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應納稅所得額=利潤總額+可抵扣暫時性差異-應納稅暫時性差異，為什么這道題的應交稅費是應納稅所得額=利潤總額+應納稅暫時性差異？到底正確的公式是什么？ 假設金融資產(chǎn)是公允價值計入當期損益，公允上升100萬，形成應納稅暫時性差異，計算當期應納稅所得額時就是利潤總額-100萬啊
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54.某企業(yè)2020年實現(xiàn)利潤總額100萬元，所得稅匯算時，按企業(yè)所得稅法確認如下事項: 1.購買國債的利息收入2萬元，不計入應稅所得額; 2.違背環(huán)保法規(guī)支付罰款5萬元，不得稅前扣除; 3.A固定資產(chǎn)調(diào)增應納稅暫時差異4萬元;4B固定資產(chǎn)調(diào)增可抵扣暫時差異2萬元3 5.本期購入的交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動損益形成應納稅暫時差異15萬元。 公司沒有其他調(diào)整事項，企業(yè)適用所得稅稅率為25%。 要求:根據(jù)下列各步要求，完成計算。 1.應稅所得額= 2.應交所得稅= 3.當年調(diào)增的遞延所得稅金額遞延所得稅負債=遞延所得稅資產(chǎn)= 4.所得稅費用=
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所得稅費用＝應交所得稅（稅前凈利潤+納稅調(diào)增-納稅調(diào)減）＋遞延所得稅資產(chǎn)/負債 我感覺這樣不是重復計算了暫時性差異嗎？納稅調(diào)增/減和它有關，遞延所得稅負債/資產(chǎn)也和它有關。 下面例子應交所得稅-20*25%，遞延所得稅費用+5
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固定資產(chǎn)引起的，遞延所得稅資產(chǎn)為什么對應損益？
可抵扣暫時差異不是已經(jīng)在會計利潤的基礎上調(diào)增了嗎？為什么遞延所得稅資產(chǎn)又調(diào)減一次所得稅
所得稅費用為什么＝當期+遞延呢？
可抵扣暫時性差異在算應交稅的時候調(diào)整了，但是沒有調(diào)遞延所得稅資產(chǎn)，所以不算重復
只要不是直接計入所有者權益的，遞延所得稅都對應所得稅費用
為什么呢？不重復的邏輯關系是什么
因為一個是應交稅費，這部分需要繳納，因此應交稅費增加，對應的遞延所得稅資產(chǎn)要確認，所以雙方不重復，遞延所得稅資產(chǎn)不影響所得稅費用
遞延所得稅資產(chǎn)的確認，為什么計入所得稅費用呢？它不是影響未來的所得稅嗎？
他是現(xiàn)在多交，以后少交，實質(zhì)上是不影響所得稅費用 借＊遞延所得稅資產(chǎn) 貸＊所得稅費用 借＊所得稅費用 貸＊應交稅費
也就是說， 會計上的所得稅=當期所得稅+遞延所得稅（影響損益的）再來利潤表上體現(xiàn) 稅法上的所得稅=當期所得稅，體現(xiàn)的是實際繳納的所得稅 這樣理解對嗎？
是的，你的理解完全正確