可抵扣暫時(shí)性差異本期增多100，會(huì)計(jì)利潤總額調(diào)增100，所得稅調(diào)增75。但是同時(shí)確定的遞延所得稅資產(chǎn)又調(diào)減所得稅25。這里面的邏輯是什么？
學(xué)員你好，會(huì)計(jì)利潤-所得稅費(fèi)用=應(yīng)納稅所得額 所以應(yīng)交所得稅=100*0.25=25 遞延所得稅資產(chǎn)增加100*0.25=25 所得稅費(fèi)用=25-25=0 也就是說暫時(shí)性差異其實(shí)不影響所得稅費(fèi)用 不考慮永久性差異，所得稅費(fèi)用就是利潤總額*稅率
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老師，像這種折舊稅法和會(huì)計(jì)方法不一樣，導(dǎo)致暫時(shí)性差異，，雖然本期調(diào)增應(yīng)納稅所得額，但這只是暫時(shí)調(diào)增是嗎，后面應(yīng)該總的結(jié)果是應(yīng)納稅所得額調(diào)增調(diào)減幅度為0是嗎
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資產(chǎn)負(fù)債日后調(diào)減壞賬準(zhǔn)備100萬，處理如下：資產(chǎn)負(fù)債表白后期間發(fā)生的調(diào)整事項(xiàng)，相應(yīng)賬務(wù)處理為: 借:壞賬準(zhǔn)備100 貸:以前年度損益調(diào)整-信用減值損失100 借:以前年度損益調(diào)整-所得稅費(fèi)用25 貸:遞延所得稅資產(chǎn)25 綜上，應(yīng)調(diào)整減少遞所得稅資產(chǎn)項(xiàng)目25萬元，調(diào)整增加所得稅費(fèi)用項(xiàng)目25萬元。壞賬準(zhǔn)備屬于應(yīng)收賬款的備抵科目。 1、應(yīng)收賬款對利潤的影響就是只考慮壞賬準(zhǔn)備嗎？ 2、應(yīng)收賬款多了100萬，相當(dāng)于資產(chǎn)多了100萬，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異100萬，對嗎？ 3、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，一定對應(yīng)的是遞延所得稅資產(chǎn)的增減嗎？與遞延所得稅負(fù)債沒關(guān)系？ 4、所得稅費(fèi)用，一定是當(dāng)期的所得稅嗎？遞延所得稅費(fèi)用呢代表什么呢？
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應(yīng)納稅所得額=利潤總額+可抵扣暫時(shí)性差異-應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，為什么這道題的應(yīng)交稅費(fèi)是應(yīng)納稅所得額=利潤總額+應(yīng)納稅暫時(shí)性差異？到底正確的公式是什么？ 假設(shè)金融資產(chǎn)是公允價(jià)值計(jì)入當(dāng)期損益，公允上升100萬，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅所得額時(shí)就是利潤總額-100萬啊
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54.某企業(yè)2020年實(shí)現(xiàn)利潤總額100萬元，所得稅匯算時(shí)，按企業(yè)所得稅法確認(rèn)如下事項(xiàng): 1.購買國債的利息收入2萬元，不計(jì)入應(yīng)稅所得額; 2.違背環(huán)保法規(guī)支付罰款5萬元，不得稅前扣除; 3.A固定資產(chǎn)調(diào)增應(yīng)納稅暫時(shí)差異4萬元;4B固定資產(chǎn)調(diào)增可抵扣暫時(shí)差異2萬元3 5.本期購入的交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)損益形成應(yīng)納稅暫時(shí)差異15萬元。 公司沒有其他調(diào)整事項(xiàng)，企業(yè)適用所得稅稅率為25%。 要求:根據(jù)下列各步要求，完成計(jì)算。 1.應(yīng)稅所得額= 2.應(yīng)交所得稅= 3.當(dāng)年調(diào)增的遞延所得稅金額遞延所得稅負(fù)債=遞延所得稅資產(chǎn)= 4.所得稅費(fèi)用=
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所得稅費(fèi)用＝應(yīng)交所得稅（稅前凈利潤+納稅調(diào)增-納稅調(diào)減）＋遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債 我感覺這樣不是重復(fù)計(jì)算了暫時(shí)性差異嗎？納稅調(diào)增/減和它有關(guān)，遞延所得稅負(fù)債/資產(chǎn)也和它有關(guān)。 下面例子應(yīng)交所得稅-20*25%，遞延所得稅費(fèi)用+5
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固定資產(chǎn)引起的，遞延所得稅資產(chǎn)為什么對應(yīng)損益？
可抵扣暫時(shí)差異不是已經(jīng)在會(huì)計(jì)利潤的基礎(chǔ)上調(diào)增了嗎？為什么遞延所得稅資產(chǎn)又調(diào)減一次所得稅
所得稅費(fèi)用為什么＝當(dāng)期+遞延呢？
可抵扣暫時(shí)性差異在算應(yīng)交稅的時(shí)候調(diào)整了，但是沒有調(diào)遞延所得稅資產(chǎn)，所以不算重復(fù)
只要不是直接計(jì)入所有者權(quán)益的，遞延所得稅都對應(yīng)所得稅費(fèi)用
為什么呢？不重復(fù)的邏輯關(guān)系是什么
因?yàn)橐粋€(gè)是應(yīng)交稅費(fèi)，這部分需要繳納，因此應(yīng)交稅費(fèi)增加，對應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)要確認(rèn)，所以雙方不重復(fù)，遞延所得稅資產(chǎn)不影響所得稅費(fèi)用
遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)，為什么計(jì)入所得稅費(fèi)用呢？它不是影響未來的所得稅嗎？
他是現(xiàn)在多交，以后少交，實(shí)質(zhì)上是不影響所得稅費(fèi)用 借＊遞延所得稅資產(chǎn) 貸＊所得稅費(fèi)用 借＊所得稅費(fèi)用 貸＊應(yīng)交稅費(fèi)
也就是說， 會(huì)計(jì)上的所得稅=當(dāng)期所得稅+遞延所得稅（影響損益的）再來利潤表上體現(xiàn) 稅法上的所得稅=當(dāng)期所得稅，體現(xiàn)的是實(shí)際繳納的所得稅 這樣理解對嗎？
是的，你的理解完全正確