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Q

老師，我司是施工單位，有一項目準(zhǔn)備要施工進場了但還沒進場，合同今年5月份簽，現(xiàn)在按合同甲方先預(yù)付30%的預(yù)付款給我方，我方包工包料，這30%的預(yù)付款我要怎么開票呢？

2022-08-23 17:30
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2022-08-23 17:31

工程還沒開始，增值稅義務(wù)還沒發(fā)生呀，直接開收據(jù)就是了

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快賬用戶2745 追問 2022-08-23 17:33

老師，就是現(xiàn)在給對方開收據(jù)入哪個科目呢？工程開工后有進項抵扣了再給對方開票可以的不？

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齊紅老師 解答 2022-08-23 17:35

開收據(jù)計入預(yù)收賬款就是了呀

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快賬用戶2745 追問 2022-08-23 17:38

老師，那開收據(jù)入預(yù)收賬款需要預(yù)繳增值稅嗎？公司注冊地當(dāng)?shù)仨椖俊?

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齊紅老師 解答 2022-08-23 17:39

當(dāng)?shù)仨椖坎活A(yù)交增值稅的哈

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快賬用戶2745 追問 2022-08-23 17:48

異地項目收到預(yù)付款要預(yù)繳增值稅是嗎？老師，甲方是地方鎮(zhèn)政府，付款的是財政，甲方非要現(xiàn)在開票怎么辦呢？

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齊紅老師 解答 2022-08-23 17:49

財政不懂稅法呀？那有預(yù)付款就開票的？

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快賬用戶2745 追問 2022-08-23 17:54

嗯，現(xiàn)在跟對方溝通中呢。老師，那是不是開工了，我方購進材料后可以抵扣進項稅時才開票對我方有利呢？

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齊紅老師 解答 2022-08-23 18:00

是的，不然你們就要提前交增值稅，對你們不利

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快賬用戶2745 追問 2022-08-23 18:16

老師，我司到時開票也是要開專票吧，才可以抵扣進項稅是吧？

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齊紅老師 解答 2022-08-23 22:01

只要你不是開的3%的票都可以抵扣

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工程還沒開始，增值稅義務(wù)還沒發(fā)生呀，直接開收據(jù)就是了
2022-08-23
你好！不需要確認(rèn)收入，但是嚴(yán)格來說，這個預(yù)收款要交稅
2020-11-19
你好同學(xué)，這個發(fā)票你可以掛在應(yīng)收賬款上同學(xué)。
2020-12-08
同學(xué)你好 一、收入核算 1、收到預(yù)付工程款時 借：銀行存款 貸：預(yù)收賬款 應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅-銷項稅 2、工程完工結(jié)算時 借：預(yù)收賬款/應(yīng)收賬款 貸：工程結(jié)算收入 3、結(jié)轉(zhuǎn)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：主營業(yè)務(wù)成本 管理費用 銷售費用 財務(wù)費用等等 借或貸：本年利潤 二、成本的核算 1.發(fā)生的合同成本 借：工程施工—合同成本 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 2.發(fā)生的材料費用 借：管理費用/原材料 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 貸：銀行存款 3.支付人工費 借：工程施工--人工費 貸：現(xiàn)金（或應(yīng)付工資等） 4.發(fā)生的機械費用 借：工程施工--機械使用費 應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額）（指的租賃） 貸：銀行存款（或累計折舊等） 5.發(fā)生的其他直接費 借：工程施工--其他直接費 貸：銀行存款（或現(xiàn)金等） 6.月末確認(rèn)收入和成本 借：主營業(yè)務(wù)成本（按當(dāng)期確認(rèn)的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒擠） 貸：主營業(yè)務(wù)收入（按當(dāng)期確認(rèn)的工程結(jié)算收入） 7.工程完工決算后，應(yīng)將“工程結(jié)算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結(jié)算”科目余額均為零。 施工企業(yè)合同完工并結(jié)清工程施工和工程結(jié)算賬戶時 借：工程結(jié)算（按賬面累計余額） 貸：工程施工 三、稅金核算 1.月末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅 借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額） 應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅（預(yù)繳增值稅）（按 2%預(yù)繳） 應(yīng)交稅費-未交增值稅（一般計稅） 2.下月繳納增值稅 借：應(yīng)交稅費-未交增值稅（一般計稅） 貸：銀行存款 3.某項目同時繳納印花稅 先計提： 借：稅金及附加（也可以做到明細(xì)某某稅） 貸：應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護稅 應(yīng)交稅費——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費——教育附加稅 然后再做支付分錄： 借：應(yīng)交稅費——城市建設(shè)維護稅 應(yīng)交稅費——地方教育附加稅 應(yīng)交稅費——教育附加稅 貸：銀行存款
2021-01-14
你好 ；? ? ? 借應(yīng)付賬款 ； 進項稅? ?貸銀行存款? ；? 這個發(fā)票是專票的話? ?
2021-12-09
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