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你好，同學(xué)，先計(jì)算境外投資可以抵免限額，再計(jì)算出抵扣限額，根據(jù)公式應(yīng)納稅額=境內(nèi)外所得應(yīng)該繳納的企業(yè)所得稅-抵扣限額。居民企業(yè)從與我國(guó)政府訂立稅收協(xié)定(或安排)的國(guó)家(地區(qū))取得的所得,按照該國(guó)(地區(qū))稅收法律享受了免稅或減稅優(yōu)惠,且該免稅或減稅的數(shù)額按照稅收協(xié)定規(guī)定應(yīng)視同已繳稅額在中國(guó)的應(yīng)納稅額中抵免的,該免稅或減稅數(shù)額可作為企業(yè)實(shí)際繳納的境外所得稅額用于辦理稅收抵免。境外投資收益的抵免限額=45÷(1-15%)×25%=13.24(萬元),該企業(yè)2013年度在我國(guó)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=(255-45)×25%+13.24-45÷(1-15%)×20%=55.15(萬元)。祝您學(xué)習(xí)愉快，如果滿意請(qǐng)留下五星好評(píng)，謝謝

2022-08-20

同學(xué)您好！非金融企業(yè)扣除限額是權(quán)益性投資的2倍和金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率計(jì)算的部分；利率300/6000=5% 可扣除2000*2*5%=200 不可扣除的部分300-200=100

2022-08-13

您好，進(jìn)料加工出口貨物好用的報(bào)稅進(jìn)口料件金額=500*65%=325萬元，當(dāng)期不得免征和抵扣稅額遞減額=325*（13%-10%）=9.75萬元，當(dāng)期不得免征抵扣稅額=500*（13%-10%）-9.75=5.25萬元

2020-08-24

你好，折舊分兩短段，改良前是3600/600*3=180

2021-03-31

勤奮好學(xué)的小天使，您好。答案選擇ABD 這道題考察的是存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批量中的“存貨陸續(xù)供應(yīng)和使用” 其中每日耗用量=存貨年需求量/360=9000/360=25（件/天）經(jīng)濟(jì)訂貨量Q*=((2*每次生產(chǎn)準(zhǔn)備成本K*存貨年需要量D/單位儲(chǔ)存變動(dòng)成本Kc)*（每日送貨（生產(chǎn)）量P/(每日送貨（生產(chǎn)）量P-每日耗用量d)))^(1/2)=((2*200*9000/5)*(50/(50-25)))^(1/2)=1200件，所以A正確。與批量相關(guān)的總成本TC(Q*)=((2*每次生產(chǎn)準(zhǔn)備成本K*存貨年需要量D*單位儲(chǔ)存變動(dòng)成本Kc)*（(每日送貨（生產(chǎn)）量P-每日耗用量d)/每日送貨（生產(chǎn)）量P))^(1/2)=((2*200*9000*5)*((50-25)/50))^(1/2)=3000元，所以選項(xiàng)D正確。最高存貨量=經(jīng)濟(jì)訂貨批量Q*(1-每日消耗量d/每日生產(chǎn)量P)=1200*(1-25/50)=600件，所以B正確。經(jīng)濟(jì)生產(chǎn)批量占用資金=1/2*經(jīng)濟(jì)訂貨批量Q*(1-每日消耗量d/每日生產(chǎn)量P)*單位生產(chǎn)成本U=1/2*1200*(1-25/50)*50=15000（元），所以選項(xiàng)C不正確。這類題型得分的小竅訣是在理解的基礎(chǔ)上記憶相關(guān)的公式，答題的時(shí)候直接套用公式。

2022-08-18