題一： (2015年)甲公司2×14年年初遞延所得稅資產(chǎn)的余額為30萬元(系2×13年年末應(yīng)收賬款的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生)。甲公司2×14年12月31日，應(yīng)收賬款賬面余額為10000萬元，減值測試前壞賬準(zhǔn)備的余額為200萬元，減值測試后補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備100萬元。根據(jù)稅法規(guī)定，提取的壞賬準(zhǔn)備不允許稅前扣除。 【答案】 “遞延所得稅資產(chǎn)”期末余額=(期初余額30/15%+本期發(fā)生額100)×25%=75(萬元)。 遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=期末余額—期初余額=75—30=45（萬元） 請問：所得稅稅率變動時(shí)，遞延所得稅使用暫時(shí)性差異預(yù)計(jì)未來轉(zhuǎn)回期稅率，該轉(zhuǎn)回期是指遞延所得稅產(chǎn)生期間的次年稅率還是最新變動稅率呢？上題：2×13年年末應(yīng)收賬款的可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生，2X13年稅率15%，2X14年稅率25%，2013年年末（2014年年初）遞延所得稅資產(chǎn)余額30萬元為什么沒有按2014年變動的稅率25%重新計(jì)算呢？

想問下，為啥前三年轉(zhuǎn)回400.數(shù)據(jù)看那個(gè)數(shù)據(jù)呢？第二年400怎么來的？第三年呢？ 1、X3年差異余額800，將在X6年轉(zhuǎn)回400（稅率12.5%），X7轉(zhuǎn)回400（稅率25%） 所以X3年末遞延所得稅資產(chǎn)余額=400*12.5%+400*25%=150 2、X4年差異余額1200，將在X6轉(zhuǎn)回400（稅率12.5%），X7轉(zhuǎn)回800（稅率25%） 所以X4年末遞延所得稅資產(chǎn)余額=400*12.5%+800*25%=250 3、X5年沒新增，計(jì)算應(yīng)該和X4是一樣的 4、X6已經(jīng)轉(zhuǎn)回400，剩余差異余額的800都將在X7轉(zhuǎn)回（稅率25%） 所以X6年末遞延所得稅資產(chǎn)余額=800*25%=200

老師，這道題的第三問，本期遞延所得稅資產(chǎn)不需要把期初的30萬元折算成稅率為25%的嗎？為什么答案是直接用75-30？而不是75-30/15%×25%呢？

老師您好，問一下2*18年1月1日變更模式的時(shí)候，為什么貸方有遞延所得稅170.83呢？為什么貸方有這個(gè)呢？第一個(gè)圖是答案 第二個(gè)是題目

單選題第4題，答案用的稅率是15%， 但是問的是2×21年的遞延所得稅余額呀，為啥要用2×22年的稅率呢？【答案在圖二】