老師，（6）內(nèi)部投資性房地產(chǎn)的抵消，甲每年收租金100萬(wàn)，個(gè)表分錄：借：應(yīng)收賬款（銀行存款）100 貸：其他業(yè)務(wù)收入：100，抵消分離為什么是貸：管理費(fèi)用？還有，當(dāng)年，借：管理費(fèi)用150 貸：固定資產(chǎn)―累計(jì)折舊 150，這不是合并報(bào)表要正常提的折舊嗎，怎么就是抵消了？（4）中，存貨評(píng)估增值和內(nèi)部存貨交易確認(rèn)的遞延所得稅有什么區(qū)別？就是第（4）和第（6）的⑦確認(rèn)遞延他們確認(rèn)遞延有什么不同？

老師，我不明白答案中的會(huì)計(jì)分錄，這里的其他權(quán)益工具投資期初遞延所得稅資產(chǎn)借方余額50萬(wàn)元，本期發(fā)生160*25%=40，那么這個(gè)借其他綜合收益10遞延所得稅資產(chǎn)10是什么意思？期初是可抵扣差，本期增加可抵扣差，這里的分錄是沖掉的意思？還有這個(gè)答案也不理解：借所得稅費(fèi)用65貸遞延所得稅資產(chǎn)65（答案期初余額可抵扣差140本期發(fā)生65可抵扣差，又減上筆分錄遞延所得稅資產(chǎn)貸方10？我不明白啥意思？還有遞延所得稅負(fù)債期初貸方余額10，本期發(fā)生60*25%=15然后15-10=5是啥意思？是余下的要結(jié)轉(zhuǎn)到所得稅費(fèi)用科目嗎？

林夕老師麻煩回答下， 母公司以固定資產(chǎn)出資設(shè)立子公司，原價(jià)是100，累計(jì)折舊10，減值準(zhǔn)備10，公允價(jià)值100，增值稅13%，消費(fèi)稅10%，所得稅25%，原每年折舊5，無(wú)殘值。20年壽命，還剩18年。子公司按照18年折舊，無(wú)殘值。 借 長(zhǎng)投 100 貸 固定資產(chǎn)清理 80 貸 資產(chǎn)處置損益 20 借 固定資產(chǎn)清理 80 貸 固定資產(chǎn) 100 借 累計(jì)折舊 10 借 減值準(zhǔn)備 10 借 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）100*13%=13 借 稅金及附加 100*10%=10 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅 10 以上處理完全跟“母公司以固定資產(chǎn)為對(duì)價(jià)購(gòu)買子公司”一樣的分錄。 但是跟“母公司以固定資產(chǎn)為對(duì)價(jià)購(gòu)買子公司”不一樣的是，還需要涉及內(nèi)部交易抵消。 跟母公司在購(gòu)買子公司后，母公司出售固定資產(chǎn)給子公司，完全一樣的內(nèi)部抵消分錄。 借 資產(chǎn)處置損益損益 20 貸 固定資產(chǎn) 20 借 遞資 20*25%=5 貸 所得稅費(fèi)用 5 借 累折 100/18-80/18=1.11 貸 管費(fèi) 1.11 借 所得稅費(fèi)用 0.2775 貸 遞資 0.2775 對(duì)嗎？

老師，聽(tīng)課還是不理解，就是這兩抵消分錄，在沒(méi)有抵消之前的分錄是不是這樣（借信用減值損失50貸應(yīng)收賬款50；借遞延所得稅資產(chǎn)12.5貸所得稅費(fèi)用12.5；然后在2021年合并甲公司就把分錄轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)，意思就是抵消嗎？

老師你好，我們公司2021年6月投資70萬(wàn)，成立了一家全資子公司。子公司應(yīng)用范圍是提供服務(wù)（成立這家公司就是為了給母公司提供咨詢服務(wù)）。2021年子公司提供給母公司的服務(wù)費(fèi)是86萬(wàn)（子公司在當(dāng)年也確認(rèn)收入了的）。這86萬(wàn)在母公司這邊入賬科目是銷售費(fèi)用服務(wù)費(fèi)。然后子公司在2021年的凈利潤(rùn)是22萬(wàn)。另外，86萬(wàn)服務(wù)費(fèi)母公司只是支付了部分，還有43.5萬(wàn)未支付。 做2021年合并報(bào)表的分錄是怎么樣的呀？ 我目前做了如下憑證，可以幫我看一下有沒(méi)有做錯(cuò)的？ （1）內(nèi)部往來(lái)抵消憑證 貸：應(yīng)收賬款 43.5萬(wàn) 借：應(yīng)付賬款 43.5萬(wàn) （2）關(guān)聯(lián)交易合并抵消（內(nèi)部裝修服務(wù)費(fèi)收入抵消） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 86萬(wàn) 貸：銷售費(fèi)用 86萬(wàn) （3）權(quán)益合并調(diào)整分錄（投資抵消） 借：實(shí)收資本 70萬(wàn) 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 70萬(wàn) 這些分錄做的對(duì)嗎？我還要做其他什么分錄嗎？