就是當(dāng)時(shí)月底資產(chǎn)負(fù)債表中、應(yīng)付稅費(fèi)是填負(fù)數(shù)的、有增值稅留低。增值稅留低退稅時(shí)的會(huì)計(jì)分錄，謝謝

進(jìn)項(xiàng)留抵不用單獨(dú)寫(xiě)分錄。

也就是留低退稅后，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額借方余額還是不變謝謝

這筆業(yè)務(wù)是不影響進(jìn)項(xiàng)稅額這個(gè)科目。

這筆業(yè)務(wù)過(guò)程是：當(dāng)年增值稅留低稅額放在應(yīng)交稅費(fèi)的借方，資產(chǎn)負(fù)債表中應(yīng)交稅費(fèi)是填負(fù)數(shù)的。然后4月份退回增值稅留低稅款，5月份又繳回稅務(wù)局，5月底又重新申請(qǐng)退回了增值稅留低退稅款。會(huì)計(jì)分錄如下：1、借應(yīng)交稅費(fèi)_增值稅留低稅額 貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 2、借銀行存款 貸應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅留低稅額 繳回退稅款時(shí)：貸（紅沖）應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅留低稅額 貸銀行存款 借（紅沖）應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留低稅額 貸（紅沖）應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。 再次申請(qǐng)?jiān)鲋刀惲舻屯硕?，按開(kāi)始重新做分錄，對(duì)嗎？謝謝

近期，財(cái)政部、稅務(wù)總局先后印發(fā)《關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》（財(cái)政部?稅務(wù)總局公告2022年第14號(hào)）、《關(guān)于進(jìn)一步加快增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施進(jìn)度的公告》（財(cái)政部?稅務(wù)總局公告2022年第17號(hào)）、《關(guān)于進(jìn)一步持續(xù)加快增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施進(jìn)度的公告》（財(cái)政部?稅務(wù)總局公告2022年第19號(hào)）、《關(guān)于擴(kuò)大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍的公告》（財(cái)政部?稅務(wù)總局公告2022年第21號(hào)）等政策，增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度進(jìn)一步加大、實(shí)施進(jìn)度進(jìn)一步持續(xù)加快，現(xiàn)就有關(guān)政策適用《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》（財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào)）的有關(guān)問(wèn)題解讀如下： 　　增值稅一般納稅人應(yīng)當(dāng)根據(jù)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定對(duì)上述增值稅期末留抵退稅業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)的允許退還的增值稅期末留抵稅額、以及繳回的已退還的留抵退稅款項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”明細(xì)科目進(jìn)行核算。 納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)準(zhǔn)予留抵退稅時(shí)，按稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)允許退還的留抵稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目； 在實(shí)際收到留抵退稅款項(xiàng)時(shí)，按收到留抵退稅款項(xiàng)的金額，借記“銀行存款”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目。 納稅人將已退還的留抵退稅款項(xiàng)繳回并繼續(xù)按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，按繳回留抵退稅款項(xiàng)的金額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）”科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目，同時(shí)借記“應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅留抵稅額”科目，貸記“銀行存款”科目。 發(fā)布日期:??2022年06月24日

一開(kāi)始我就是按照這樣記的，但是我發(fā)現(xiàn)4月份第一次退回稅款了，到5月初繳回稅務(wù)局，緊接著5月底又重新退回稅款，最后應(yīng)交稅費(fèi)總賬不錯(cuò)，但是明細(xì)，應(yīng)交稅費(fèi)_應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額月底余額反而增加

是不是5月當(dāng)月繳回了當(dāng)月又退回，會(huì)計(jì)分錄在繳回那環(huán)節(jié)，不通過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額，按原路返回紅沖

直接按原路反沖一下就行了。

嗯，謝謝啦！感謝你的耐心講解