無形資產加計扣除，在初始確認時，賬面價值和計稅基礎的差額，為什么不確認遞延？
由于無形資產確認時不影響利潤和應交所得稅，所以如果確認遞延所得稅資產，則對應科目就不應當是所得稅費用。又由于它不是合并業(yè)務，對應科目也不能是商譽;；又由于它不對所有者權益產生影響，所以對應科目也不能是資本公積;那么對應科目只對是無形資產本身，分錄是：借：遞延所得稅資產，貸：無形資產。 無形資產可抵扣暫時性差異是由于無形資產賬面價值小于其計稅基礎產生的，經濟實質是企業(yè)在未來會計期間可以少繳的所得稅額。 對于使用壽命有限的無形資產，企業(yè)應該進行攤銷，而對于使用壽命不確定的無形資產企業(yè)在會計期末進行資產減值測試。無形資產的賬面價值=無形資產初始價值一無形資產累計攤銷一無形資產減值損失。稅法規(guī)定無形資產不存在使用壽命不確定的情況，資產減值損失不可抵扣。
-
Q
企業(yè)自行研發(fā)形成的無形資產的賬面價值小于計稅基礎形成的可抵扣暫時性差異不確認遞延所得稅資產，因為初始確認時不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，老師，這句話對嗎
-
Q
除了自行研發(fā)的無形資產，初始確認時賬面價值與計稅基礎的差異不確認，遞延所得稅資產或遞延所得稅負債外，還有么情況也是不確認的，不確認的意思是不是差額都不用做賬務處理？
-
Q
無形資產加計扣除，在初始確認時，賬面價值和計稅基礎的差額，為什么不確認遞延？
-
Q
老師，就是研發(fā)形成的無形資產在初始計量的時候計稅基礎和會計初始確認金額不一致，這個地方不確認遞延所得稅資產，這句話說的是什么意思，
-
Q
無形資產有加計攤銷，有計提減值，加計攤銷的不確認遞延所得稅，減值確認遞延所得稅資產，那在減值以后的年限里，這個賬面價值和計稅基礎之間的差額要如何處理呢？
熱門問答 更多>
-
你好，請問我是公司會計，但是企業(yè)所得稅年終匯算是包給稅務師的人做的，我是辦稅人對方要拿我的號碼進電子稅務局申報，這樣對我有沒有影響風險因為公司年終匯算也存在風險？還是添加對方用對方自己身份進去電子稅務局申報呢？
-
老師，24年9月份的發(fā)票，還可以報銷嗎？
-
老師 交接申報表和賬套里的報表不一樣 這要怎么辦呢
-
小規(guī)模納稅人開免稅發(fā)票加專票季度超30萬，增值稅按多少交
-
老師，公司有暫估票來不了，現(xiàn)在做年報，24年無沒營業(yè)無收入無成本，我把這個暫估金額直接調減管理費用行不行，是虧損的
-
老師老師企業(yè)固定資產處置是不是不受營業(yè)范圍限制？
-
老師財務公司的收入 屬于 勞務收入嗎 匯算清繳時收入填那一欄
-
你好老師小規(guī)模納稅人 1-3月份的有2475.25元的利潤應該叫什么稅 交的稅怎么做會計分錄
-
請問老師固定資產處置，給對方怎么開具發(fā)票？
-
你好老師 小規(guī)模納稅人繳納1-3月份的企業(yè)所得稅怎么做會計分錄
-
產品中心
-
幫助中心
-
內容社區(qū)
-
關于我們
-
客服-熱線：400-803-6733
0755-25901621
微信公眾號
在線咨詢
粵公網(wǎng)安備 44030002003870號
請使用微信掃一掃登錄
不是不確認遞延嗎？為什么你這分錄又確認了呢？
我再解釋一下，你看是否懂了。 因為這項無形資產初始確認的時候，不屬于企業(yè)合并，并且初始確認時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額，初始確認的時候是借：無形資產，貸：研發(fā)支出——資本化支出。如果是這樣，那么它的賬面價值與計稅基礎不同產生的暫時性差異是不確認相應的遞延所得稅的。 原因在于該項交易不是企業(yè)合并，遞延所得稅資產不能對應商譽；因為該項交易或事項發(fā)生時既不影響會計利潤，也不影響應納稅所得額，所以遞延所得稅資產不能對應所得稅費用科目，從而不會影響留存收益，交易發(fā)生時產生暫時性差異的業(yè)務也不會涉及股本（或實收資本）、資本公積和其他綜合收益，因此遞延所得稅資產不能對應所有者權益。若確認遞延所得稅資產，為使會計等式平衡，則只能增加負債的價值或減少其他資產的價值，這種會計處理違背歷史成本計量屬性。因此不確認遞延所得稅資產。