王某為我國居民納稅人，大學畢業(yè)后在某著名國企從事圖紙設計工作，2019年取得收入如下工資薪金收入10萬元為一家私營企業(yè)提供圖紙設計服務，取得勞務報酬2萬元出版專著一部，取得稿酬收入4萬元每月發(fā)生租金支出2000元已知：王某全年按規(guī)定繳納的三險一金總額合計2萬元，王某無住房、有一個讀小學2年級的女兒、利用周末時間王某在財經大學攻讀MBA學位，子女教育與繼續(xù)教育支出均由王某進行扣除，2019年已預扣預繳個人所得稅3200元，請問王某2019年匯算清繳后，其個人所得稅應如何處理？（本題共10分）（居民個人綜合所得適用）級數(shù)全年應納稅所得額稅率（％）速算扣除數(shù)1不超過36000元的302超過36000元至144000元的部分1025203超過144000元至300000元的部分20169204超過300000元至420000元的部分25319205超過420000元至660000元的部分30529206超過660000元至960000元的部分35859207超過960000元的部分45181920

甲企業(yè)2021年相關資料如下：（1）銷售收入6000萬元，銷售成本3570萬元，稅金及附加140萬元，繳納增值稅800萬元。（2）期間費用共計1040萬元。其中，銷售費用中廣告費280萬元，管理費用中含業(yè)務招待費60萬元，財務費用100萬元，都是向非金融機構借款用于經營的利息支出，若按銀行同期同類貸款利率計算，其利息支出為60萬元。（3）營業(yè)外收入10萬元，為接受的貨幣性捐贈收入。（4）營業(yè)外支出160萬元，含合同違約金2萬元；銀行罰息3萬元；工商部門罰款1萬元；（說明：廣告費不超過當年銷售收入（營業(yè)）15%的部分，準予扣除，超過部分，準予結轉以后納稅年度扣除;業(yè)務招待費按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售收入的0.5%。）根據(jù)上述資料，按照下列序號計算，列出計算過程。（1）計算甲公司2021年度的利潤總額。（2）計算甲公司2021年度應納稅所得額。（3）計算甲公司2021年度應納稅額

機械制造企業(yè)以上年度實際營業(yè)收入為計提依據(jù)，采取超額累退方式按照以下標準平均逐月提?。海ㄒ唬I業(yè)收入不超過1000萬元的，按照2%提?。?（二）營業(yè)收入超過1000萬元至1億元的部分，按照1%提?。?（三）營業(yè)收入超過1億元至10億元的部分，按照0.2%提取； 老師，我公司上年度營收7691萬，這個怎么去計算呀？

甲公司為居民企業(yè)，主要從事醫(yī)藥制造和銷售業(yè)務。2019年度有關經營情況如下:(1)銷售藥品收入2000萬元，提供專利使用權收入1000萬元，接受捐贈收入30萬元，報廢生產線殘值收入60萬元。(2)11月購進并于當月投入使用不需要安裝的生產設備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元，支付其運費取得增值稅專用發(fā)票注明金額1.2萬元。該生產設備折舊年限10年，預計凈殘值率5%。甲公司采用直線法計提折舊。(3)按照規(guī)定繳納增值稅135萬元、城市維護建設稅和教育費附加13.5萬元、房產稅28萬元、印花稅1.6萬元。(4)符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出850萬元。已知:上年度未在稅前扣除的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出60萬元;醫(yī)藥制造企業(yè)發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，不超過當年銷售(營業(yè))收入30%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.(多選)甲公司的下列收入中，應計入2019年度企業(yè)所得稅收入總額的是()。A.銷售藥品收入2000萬元B.提供專利使用權收入1000萬元C接受捐贈收入30萬元D報

2、甲公司為居民企業(yè)，主要從事安防設備的生產和銷售業(yè)務。2020年度有關經營情況如下：（1）銷售安防設備取得收入3200萬元，出租廠房取得租金收入600萬元。（2）提供技術咨詢服務取得對方抵付的實物資產，公允價值為50萬元。（3）取得符合稅收優(yōu)惠條件的技術所有權轉讓收入800萬元，發(fā)生與之相關的轉讓成本及稅費160萬元。（4）發(fā)生與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出60萬元。（5）通過縣級人民政府用于公益事業(yè)的捐贈支出70萬元，直接向M中學捐贈10萬元。（6）全年利潤總額600萬元。已知：業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰；公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分準予扣除。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。1.甲公司取得的下列收入中，在計算2020年度企業(yè)所得稅應納稅所得額時，應計入收入總額的是()。A、提供技術咨詢服務取得的價值50萬元的實物資產B、轉讓技術所有權取得的收入800萬元C、出租廠房取得的租金收入600萬元D、銷售安防設備取得的收入3200萬元2.下列關于甲公司2020