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正常銷售時,小規(guī)模納稅人增值稅銷項稅不抵扣直接進銷售額,視同銷售就計入應交增值稅了,為什么?

正常銷售時,小規(guī)模納稅人增值稅銷項稅不抵扣直接進銷售額,視同銷售就計入應交增值稅了,為什么?
2022-08-01 17:06
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2022-08-01 17:11

你好,同學這樣跟您說,這個咱雖然文字很多,但是我簡單的給你講一下,就是小規(guī)模單位它是不用抵扣進項稅額的,也就是說你收到了票據以后,那個稅額是要歸入原材料或庫存商品的成本或是費用的成本的,那么咱視同銷售的時候,我們是按照銷售價格,然后不含稅的銷售價再乘以稅率,得出來銷售額去做一個收入的憑證。但是也是不可以抵扣進項的。

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快賬用戶3718 追問 2022-08-01 19:33

那這里為什么說還要貸記應交稅費呢?

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齊紅老師 解答 2022-08-01 19:40

你好,但是你這個應交稅費,你如果說像小規(guī)模單位普通票據的話,你是要轉入營業(yè)外收入的,如果專用票據的稅率的話,你是直接繳納的。因為他是簡易計稅,所以沒有銷項稅額進項。

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你好,同學這樣跟您說,這個咱雖然文字很多,但是我簡單的給你講一下,就是小規(guī)模單位它是不用抵扣進項稅額的,也就是說你收到了票據以后,那個稅額是要歸入原材料或庫存商品的成本或是費用的成本的,那么咱視同銷售的時候,我們是按照銷售價格,然后不含稅的銷售價再乘以稅率,得出來銷售額去做一個收入的憑證。但是也是不可以抵扣進項的。
2022-08-01
同學你好,增值稅是流轉稅,貨物已經被用于集體福利和個人消費了,說明已經退出這個增值稅鏈條了。 而企業(yè)購進貨物用于職工福利(此時不可以將職工視為最終消費者 因為其沒有承擔最終的增值稅),增值稅鏈條斷裂。此時企業(yè)無法再繼續(xù)視同銷售,應當將該批貨物對應的進項稅額進行轉出,也即是不能抵扣進項稅額。
2021-04-24
你好!外購的可以,進項稅要做轉出
2021-04-21
是的 小規(guī)模應交稅費應交增值稅就可以
2021-04-17
是的,只對日常經營活動銷售額免稅。
2021-04-05
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