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Q

個人所得稅和增值稅不通過“稅金及附加”科目核算，那正確是通過什么科目核算呢

2022-07-30 16:29
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）
2022-07-30 16:30

你好 工資薪金個人所得稅，計提的時候 借：應付職工薪酬——工資，貸：應交稅費—個人所得稅 增值稅，如果是銷項稅額大于進項稅額，結轉的分錄是 借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）， 貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）， 應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）， 貸：應交稅費—未交增值稅

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快賬用戶1082 追問 2022-07-30 16:31

那意思是通過“應交稅費”科目來核算是嗎 ？企業(yè)所得稅也是通過“應交稅費”核算嗎

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齊紅老師 解答 2022-07-30 16:32

你好，企業(yè)所得稅的計提，繳納分錄是 借：所得稅費用 ??，貸：應交稅費—企業(yè)所得稅 借：應交稅費—企業(yè)所得稅 ，?貸：銀行存款

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快賬用戶1082 追問 2022-07-30 16:33

那意思是個人所得稅、增值稅、企業(yè)所得稅都是通過“應交稅費”科目來核算是嗎

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齊紅老師 解答 2022-07-30 16:34

你好，是的，是這樣的

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你好 工資薪金個人所得稅，計提的時候 借：應付職工薪酬——工資，貸：應交稅費—個人所得稅 增值稅，如果是銷項稅額大于進項稅額，結轉的分錄是 借：應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）， 貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅額）， 應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅） 借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）， 貸：應交稅費—未交增值稅
2022-07-30
《財政部關于印發(fā)的通知》財會[2016]22號第二條第（二）項規(guī)定，全面試行營業(yè)稅改征增值稅后，“營業(yè)稅金及附加”科目名稱調整為“稅金及附加”科目，該科目核算企業(yè)經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加及房產稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等相關稅費；利潤表中的“營業(yè)稅金及附加”項目調整為“稅金及附加”項目。
2024-01-10
附加稅印花稅房產稅土地使用稅文化事業(yè)建設稅消費稅資源稅環(huán)境保護稅通過稅金及附加。 印花稅不需要通過應交稅費。
2020-11-01
是的，通過稅金及附加 借稅金及附加貸應交稅費也是通過應交稅費的。
2020-11-02
你好同學，直接接入資產成本的
2023-04-27
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