納稅檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)包裝物押金計(jì)入了營(yíng)業(yè)外收入，需要做調(diào)賬分錄轉(zhuǎn)入其他業(yè)務(wù)收入嗎？還有它影響上年的銷(xiāo)售收入嗎？計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)等限額時(shí)需要用去年企業(yè)自己計(jì)算的銷(xiāo)售收入賬戶(hù)金額加上調(diào)整的包裝物押金嗎？

甲公司為居民企業(yè)所得稅，稅率為25%，2019年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8000萬(wàn)，其他業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)，投資收益360萬(wàn)。主營(yíng)業(yè)務(wù)成本3740萬(wàn)，其他業(yè)務(wù)成本460萬(wàn)，稅金及附加26萬(wàn)元。 銷(xiāo)售收入1500萬(wàn)，其中包含廣告費(fèi)1345萬(wàn)元；管理費(fèi)用900萬(wàn)元，其中包含業(yè)務(wù)招待費(fèi)100萬(wàn)；財(cái)務(wù)費(fèi)用350萬(wàn)；營(yíng)業(yè)外支出110萬(wàn)，其中行政性罰款2萬(wàn)，銀行罰息4萬(wàn)，贊助支出5萬(wàn)；以前年度累計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)到本年準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)3萬(wàn)元。 要求: ⑴計(jì)算甲公司本年會(huì)計(jì)利潤(rùn)。 ⑵計(jì)算本年年度追憶扣除的廣告費(fèi)和納稅調(diào)整額。 ⑶計(jì)算本年度準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和納稅調(diào)整額。 ⑷計(jì)算本年度營(yíng)業(yè)外支出的納稅調(diào)整額。 ⑸計(jì)算本年年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納稅額。

甲企業(yè)為一家居民企業(yè)，2021年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)2021年銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅收入50000萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入200萬(wàn)元。(2)銷(xiāo)售費(fèi)用1200萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)800萬(wàn)元。管理費(fèi)用500萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元，其中利息支出10萬(wàn)元(向非金融機(jī)構(gòu)借款借款10萬(wàn)元，借款煙限1年，年利奉10%),銀行間類(lèi)貸款利車(chē)5%.(3)營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元，其中含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧因山區(qū)招款50(5)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額200萬(wàn)元、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元、支出職工福利費(fèi)40萬(wàn)元和職工教育經(jīng)費(fèi)20萬(wàn)元。已知:2021年會(huì)計(jì)利潤(rùn)1000萬(wàn)，企業(yè)所得稅稅率25%，捐贈(zèng)扣除比例為12%，職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)扣除比例分別為14%、8%、2%。要求:(1)計(jì)算廣告費(fèi)稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。(2)計(jì)算業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。(3)計(jì)算利息支出稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。(4)計(jì)算捐贈(zèng)支出稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。(5)計(jì)算三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)稅前扣除的金額及納稅調(diào)整金額。(6)計(jì)算2021年應(yīng)

21年因?yàn)闊o(wú)發(fā)票，先預(yù)提了一筆費(fèi)用：借：管理費(fèi)用 貸：其他應(yīng)付款-預(yù)提費(fèi)用。22年7月發(fā)現(xiàn)21年有一筆掛賬是有發(fā)票的，但未沖未計(jì)入費(fèi)用，賬上只是借：其他應(yīng)付款-供應(yīng)商 貸：銀行。這種情況我可以沖去年預(yù)提費(fèi)用嗎？做一筆，借：其他應(yīng)付款-預(yù)提費(fèi)用 貸：其他應(yīng)付款-供應(yīng)商。但發(fā)票是茶葉2萬(wàn)多，我們工作是做聲光工程的，可以算辦公費(fèi)還是業(yè)務(wù)招待費(fèi)？

發(fā)現(xiàn)以前年度上任財(cái)務(wù)給宿舍購(gòu)買(mǎi)的被子等費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用的其他費(fèi)用了，未計(jì)入福利費(fèi)，需要調(diào)整嗎？還有招待的住宿費(fèi)，也計(jì)入其他費(fèi)用了，未計(jì)入招待費(fèi)，且其進(jìn)項(xiàng)已抵扣，金額較大。