同學(xué)， 第一步 計提工資，按員工所在部門確定受益對象是成本還是費用 借：生產(chǎn)成本/白酒? ? ? ? ? ?10000 ? ? ? ?制造費用/職工薪酬? ? ? 8000 ? ? ? ?管理費用/職工薪酬? ? ?52000 ? ? ?貸：應(yīng)付職工薪酬/工資? ? ? ? ? ? ?70000 第二步 計提單位承擔(dān)社保和公積金，也根據(jù)部門計提 借：生產(chǎn)成本/白酒? ? ? ? ? ? ? ? ?3575 ? ? ? ? 制造費用/職工薪酬? ? ? ? ?2925 ? ? ? ? 管理費用/職工薪酬? ? ? ?18557.5 ? ?貸：應(yīng)付職工薪酬/社保費? ? ? ? ? ? ?17347.5 ? ? ? ? ? 應(yīng)付職工薪酬/住房公積金? ? ? ? ?7710 根據(jù)下面的表2就可以做工資發(fā)放的相關(guān)會計分錄了，也就是第三步第四步的會計分錄。 圖2 應(yīng)發(fā)工資的三個去處 第三步 發(fā)放工資，扣下來個人承擔(dān)的社保和公積金還有個稅 借：應(yīng)付職工薪酬/工資? ? ? ? ? 70000 ? ?貸：其他應(yīng)付款/代扣社保? ? ? ? ? ? ? ? ?8095.5 ? ? ? ? ? 其他應(yīng)付款/代扣住房公積金? ? ? 7710 ? ? ? ? ? 應(yīng)交稅費/應(yīng)交個人所得稅? ? ? ? ? ?588.89 ? ? ? ? ? 銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 53605.61 第四步 繳納單位和個人承擔(dān)的社保、公積金以及個稅 借：應(yīng)付職工薪酬/社保費? ? ? ? ? ?17347.5 ? ? ? ?應(yīng)付職工薪酬/住房公積金? ? ? 7710 ? ? ? 其他應(yīng)付款/代扣社保? ? ? ? ? ? ? 8095.5 ? ? ? 其他應(yīng)付款/代扣住房公積金? ?7710 ? ? ? 應(yīng)交稅費/應(yīng)交個人所得稅? ? ? ? 588.89 ? ? 貸：銀行存款? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?41451.89