甲公司為增值稅一般，納稅人適用的增值稅稅率為13%，應(yīng)交增值稅借方余額為6萬元，當(dāng)月發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)建造辦公樓領(lǐng)用本單位產(chǎn)品，成本為15萬元(其中材料10萬元)，計稅價格18萬元 (2)外購原材料一批，價款30萬元(不含稅)，支付運費2萬元(不含稅，稅率為9%)，款項以銀行本票結(jié)算，材料收到 (3)甲公司決定用自產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)放給職工作為非貨幣福利，每人發(fā)放一件，每件成本1萬元，每件售價2萬元，本月實際發(fā)放，該公司共有100名職工，其中生產(chǎn)工人50名，車間管理人員10名，銷售人員20名，行政管理人員20名 (4)對外捐贈產(chǎn)品一批，成本為25萬元，不含稅售價40萬元 (5)繳納本月增值稅1萬元 要求:根據(jù)下列資料回答(1)-(5)題。 1.根據(jù)資料(1)下列說法正確的是( A ) A.在建工程增加15萬元 B.在建工程增加17.4萬元 C.應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(銷項稅額)增加2.34萬元 D.應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)增加1.3萬元 2.根據(jù)資料(2)，下列說法不正確的是( ) A.原材料增加30萬元 B.應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)增加4.16萬元 C.其他貨幣資金-銀行本票存款減少36.08萬元 D.應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)增加4.08萬元 3.根據(jù)資料(1)-(4)，甲公司本月可抵扣的增值稅為( )萬元 A.4.54 B.4.08 C.5 D.10.08 4.根據(jù)資料(1)-(5)，甲公司本月多交或欠交增值稅為( )萬元 A.14.64 B.20.12 C.22.46 D.29.88 5.2019年10月末，對于多交或欠繳的增值稅，甲公司會計處理正確的是( ) A.不做處理 B.借:應(yīng)交稅費-未交增值稅 貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) C.借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅) 貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅 D.借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應(yīng)交稅費-未交增值稅

甲公司2019年4月自建廠房一棟，購入為工程準(zhǔn)備的各種物資40萬元，支付的增值稅額為5.2萬元，該物資全部用于工程建設(shè)。當(dāng)月領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的水泥一批，實際成本為10萬元，市場銷售價格為12萬元;施工過程中支付工程人員工資7萬元，支付其他費用9萬元。8月份工程完工并達到預(yù)定可使用狀態(tài)，廠房作為基本生產(chǎn)車間使用。該廠房預(yù)計可使用20年，預(yù)計報廢時的凈殘值率為5%，甲公司采用平均年限法計提折舊。根據(jù)資料(1)，下列表述正確的是()。A.購入工程物資時應(yīng)借記“工程物資”45.2萬元B.領(lǐng)用工程物資時應(yīng)借記“在建工程”40萬元C.領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)水泥應(yīng)當(dāng)借記“在建工程”13.56萬元D.領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)水泥應(yīng)當(dāng)貸記“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”1.3萬元2.根據(jù)資料(1)，判斷下列說法正確的有()。A.自建廠房的應(yīng)計折舊總額為66萬元B.自建廠房的預(yù)計凈殘值為3.3萬元C.提折舊時，應(yīng)計入生產(chǎn)成本D.2019年，自建廠房應(yīng)提折舊額為1.045萬元

業(yè)務(wù)資料】ABC公司為增值稅一般納稅人，增值稅適用稅率為13%。在生產(chǎn)經(jīng)營期間以自營方式同時建造一條生產(chǎn)線和一座廠房。20×1年1月至7月發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下。1.1月10日，為建造生產(chǎn)線購入C工程物資一批，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值稅額為26萬元；為建造廠房購入B工程物資一批，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100萬元，增值稅額為13萬元，款項已支付。2.1月20日，建造生產(chǎn)線領(lǐng)用C工程物資180萬元，建造廠房領(lǐng)用B工程物資100萬元。3.6月30日，建造生產(chǎn)線和廠房的工程人員職工薪酬合計I65萬元，其中生產(chǎn)線為115萬元，廠房為50萬元。4.6月30日，工程建設(shè)期間領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料合計為45萬元，其中生產(chǎn)線耗用原材料為35萬元，廠房耗用原材料為10萬元。5.7月1日，生產(chǎn)線發(fā)生負荷聯(lián)合試車費2萬元，以銀行存款支付。6.7月30日，生產(chǎn)線和廠房達到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用?！疽蟆糠治鼋?jīng)濟業(yè)務(wù)，編制會計分錄。

乙公司為增值稅一般納稅人， 2020年乙公司發(fā)出一批原材料，其成本為 200萬元，購入時支付的增值稅為 26萬元。其中，作為管理人員福利領(lǐng)用該材料 20萬元，生產(chǎn)設(shè)備的安裝工程領(lǐng)用該材料 80萬元，廠房的建造工程領(lǐng)用該材料 50萬元，廠房適用的增值稅稅率為 9%。該企業(yè)的有關(guān)會計分錄不正確的是（ ）。 A借記“應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利”科目 22.6萬元 B借記“在建工程—生產(chǎn)設(shè)備”科目 80萬元 C借記“在建工程—廠房”科目 50萬元 D貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目 1.8萬元

乙公司為增值稅一般納稅人， 2020年乙公司發(fā)出一批原材料，其成本為 200萬元，購入時支付的增值稅為 26萬元。其中，作為管理人員福利領(lǐng)用該材料 20萬元，生產(chǎn)設(shè)備的安裝工程領(lǐng)用該材料 80萬元，廠房的建造工程領(lǐng)用該材料 50萬元，廠房適用的增值稅稅率為 9%。該企業(yè)的有關(guān)會計分錄不正確的是（ ）。 A借記“應(yīng)付職工薪酬—非貨幣性福利”科目 22.6萬元 B借記“在建工程—生產(chǎn)設(shè)備”科目 80萬元 C借記“在建工程—廠房”科目 50萬元 D貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”科目 1.8萬元