2021年銷售，在2022年報(bào)表報(bào)出前調(diào)整報(bào)告年度收入，成本，應(yīng)交稅費(fèi)，但是2020年銷售，在2022年退回，該如何處理，
同學(xué)你好，2020年銷售，在2022年退回，沖減2022年的收入處理即可。
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出口銷售2020銷售出庫(kù)有形式發(fā)票，但未票申報(bào)應(yīng)如何賬務(wù)處理 1.2021開票稅務(wù)申報(bào),收入成本做在2021年，2020年只做銷售商品做發(fā)出商品科目 2.2020做收入成本，但與稅務(wù)申報(bào)不一致
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2021年銷售，在2022年報(bào)表報(bào)出前調(diào)整報(bào)告年度收入，成本，應(yīng)交稅費(fèi)，但是2020年銷售，在2022年退回，該如何處理，
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某稅務(wù)師事務(wù)所2022年審査2021年某企業(yè)的賬薄記錄，發(fā)現(xiàn)2020年12月多轉(zhuǎn)材料成本差異80000元（借方超支數(shù)）而消耗該材料的產(chǎn)品已完工入庫(kù)，該產(chǎn)品于2021年售出。這一錯(cuò)誤賬項(xiàng)虛增了2020年12月的產(chǎn)品生產(chǎn)成本，由于產(chǎn)品未銷售，無(wú)須結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，未對(duì)2020年度稅收產(chǎn)生影響，但是由于在2021年售出，此時(shí)虛增的生產(chǎn)成本會(huì)轉(zhuǎn)化為虛增銷售成本，從而影響2021年度的稅項(xiàng)。如果是在決算報(bào)表編制前發(fā)現(xiàn)，怎么調(diào)整？如果是在決算報(bào)表編制后發(fā)現(xiàn)，應(yīng)如何調(diào)整？
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某稅務(wù)師事務(wù)所2022年審査2021年某企業(yè)的賬薄記錄，發(fā)現(xiàn)2020年12月多轉(zhuǎn)材料成本差異80000元（借方超支數(shù)）而消耗該材料的產(chǎn)品已完工入庫(kù)，該產(chǎn)品于2021年售出。這一錯(cuò)誤賬項(xiàng)虛增了2020年12月的產(chǎn)品生產(chǎn)成本，由于產(chǎn)品未銷售，無(wú)須結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，未對(duì)2020年度稅收產(chǎn)生影響，但是由于在2021年售出，此時(shí)虛增的生產(chǎn)成本會(huì)轉(zhuǎn)化為虛增銷售成本，從而影響2021年度的稅項(xiàng)。如果是在決算報(bào)表編制前發(fā)現(xiàn)，怎么調(diào)整？如果是在決算報(bào)表編制后發(fā)現(xiàn)，應(yīng)如何調(diào)整？
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某稅務(wù)師事務(wù)所2022年審査2021年某企業(yè)的賬薄記錄，發(fā)現(xiàn)2020年12月多轉(zhuǎn)材料成本差異80000元（借方超支數(shù)）而消耗該材料的產(chǎn)品已完工入庫(kù)，該產(chǎn)品于2021年售出。這一錯(cuò)誤賬項(xiàng)虛增了2020年12月的產(chǎn)品生產(chǎn)成本，由于產(chǎn)品未銷售，無(wú)須結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本，未對(duì)2020年度稅收產(chǎn)生影響，但是由于在2021年售出，此時(shí)虛增的生產(chǎn)成本會(huì)轉(zhuǎn)化為虛增銷售成本，從而影響2021年度的稅項(xiàng)。1：如果是在決算報(bào)表編制前發(fā)現(xiàn)，怎么調(diào)整？2；如果是在決算報(bào)表編制后發(fā)現(xiàn)，應(yīng)如何調(diào)整？（分錄應(yīng)該怎么做？）
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你的意思是通過(guò)以前年度損益調(diào)整科目，調(diào)整收入，還有沖減當(dāng)期應(yīng)交稅費(fèi)嗎
同學(xué)你好，不是通過(guò)以前年度損益調(diào)整，是做2022年度的收入負(fù)數(shù)，沖減2022年度的應(yīng)交稅費(fèi)。
那為什么2021年的收入就要通過(guò)以前年度損益呢
同學(xué)你好，一般情況下，在2022年做2021年的差錯(cuò)更正，涉及損益類科目的，需要通過(guò)以前年度損益調(diào)整處理，如果在2022年涉及2021年銷售退回的，也是做2022年度的收入負(fù)數(shù)，沖減2022年度的應(yīng)交稅費(fèi)的。
你的意思是，21年用以前年度損益調(diào)整，20年是沖減22年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入負(fù)數(shù)是嗎
同學(xué)你好，不是的，只要涉及銷售退回的，不管是哪一年銷售的，都是在退回的年份，沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入負(fù)數(shù)的。
那你意思注會(huì)教材寫錯(cuò)了？
同學(xué)你好，不是注會(huì)教材寫錯(cuò)了，是你說(shuō)的2022年處理2021年的銷售等，不是銷售退回吧，麻煩你截圖看看教材的說(shuō)法，以免誤會(huì)，謝謝。
我問(wèn)的問(wèn)題就是2021年銷售，在2022年退回，難道不是銷售退回嗎，還要我怎么說(shuō)呢
同學(xué)你好，如果確實(shí)是2021年銷售，在2022年退回，那就是在退回的年份，沖減主營(yíng)業(yè)務(wù)收入負(fù)數(shù)的。這個(gè)沒有問(wèn)題的。