我們今年是第一年申報(bào)加計(jì)扣除，原本可以退稅1521929.07*0.25=38.04萬，但因?yàn)槎悇?wù)要查賬，說退1萬多就不用查賬，超過就要查賬，所以我們就在加計(jì)扣除上把50行的金額從原1070664.61調(diào)至3046000.37 使最后51本年研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除總額變成了40427.25，只能退40427.25*0.25=10106.81然后高新申報(bào)的中介人員說今年高新是機(jī)器打分系統(tǒng)。里面說了按最小分值的測(cè)算研發(fā)費(fèi)用，這會(huì)導(dǎo)致高新研發(fā)費(fèi)用不達(dá)標(biāo) 現(xiàn)在企業(yè)在高新評(píng)審中會(huì)遇到一個(gè)問題：評(píng)審專家問題，賬面上研發(fā)費(fèi)用與加計(jì)扣除金額差異過大，基本是全部剔除，會(huì)問你研發(fā)費(fèi)用是否合格 從而引起研發(fā)費(fèi)用真實(shí)性問題 就會(huì)對(duì)高新申報(bào)有影響是這樣嗎，（高新說我們高新申報(bào)要在2022年11月份才辦下來）

賬面上研發(fā)費(fèi)用309.93萬與可加計(jì)扣除金額為4.2萬 這兩個(gè)數(shù)據(jù)差異過大，會(huì)影響高新申報(bào)嗎

請(qǐng)高企企業(yè)老師回復(fù)：賬面上研發(fā)費(fèi)用309.93萬與可加計(jì)扣除金額為4.2萬 這兩個(gè)數(shù)據(jù)差異過大，會(huì)影響高新申報(bào)嗎

I()資料，甲公司研究開發(fā)一項(xiàng)新型環(huán)保技術(shù)。該技術(shù)用于其生產(chǎn)的產(chǎn)品可以大大減少破掉放量，該新型環(huán)保技術(shù)于2020年7月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，其中形成無形資產(chǎn)的成本為1600萬元，2020年直接計(jì)入當(dāng)期損益的研發(fā)費(fèi)用為600萬元。當(dāng)?shù)卣疄檠a(bǔ)貼甲公司成功研發(fā)形成的無形資產(chǎn)，2020年5月20日向甲公司撥付200萬元補(bǔ)助。甲公司預(yù)計(jì)該新型環(huán)保技不形成的無形資產(chǎn)可使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，搜直線法攤銷。按企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)正在發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。研發(fā)費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益的，按其實(shí)際發(fā)生費(fèi)用加計(jì)100%在計(jì)算應(yīng)納說所得額時(shí)扣除;形成資產(chǎn)成本的。按實(shí)際發(fā)生成本加計(jì)100%的金額于10年、按直線法撤研的金額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除(不考慮凈殘值)。甲公司適用的所得稅稅率為25%;政府補(bǔ)勵(lì)采用總額法核算，不考慮除增值稅、所得稅外其他相關(guān)稅費(fèi)。(2)更求，根據(jù)上述資料:①判斷無形資產(chǎn)2020年7月1日賬面價(jià)值與計(jì)但基礎(chǔ)是否確認(rèn)遇延所得稅并說明理由，②計(jì)算2020年12月31日賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ):目說明政府補(bǔ)助的會(huì)計(jì)處理方法，并計(jì)算計(jì)入損益的金額。

甲公司研究開發(fā)一項(xiàng)新型環(huán)保技術(shù)。該技術(shù)用于其生產(chǎn)產(chǎn)品可以大大減少碳排放量。該新型環(huán)保技術(shù)于2020年7月1日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，其中形成無無資產(chǎn)的成本為1600萬元，2020年直接計(jì)入當(dāng)期損益的研發(fā)費(fèi)用為600萬元。當(dāng)?shù)卣疄檠a(bǔ)貼甲公司成功研發(fā)形成的無形資產(chǎn)，2020年5月20日向甲公司拔付200萬元補(bǔ)助。甲公司預(yù)計(jì)該新型環(huán)保技術(shù)形成的無形資產(chǎn)可使用10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，按直線法攤銷。按企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除。研發(fā)費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期損益的，按其實(shí)際發(fā)生費(fèi)用加計(jì)100％在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除：形成資產(chǎn)成本的，按實(shí)際發(fā)生成本加計(jì)100％的金額于10年、按直線法攤銷的金額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除（不考慮凈殘值）。甲公司適用的所得稅稅率為25%，政府補(bǔ)助采用總額法核尊，不考慮除增值稅、所得稅外其他相關(guān)稅費(fèi)。(2）要求，根據(jù)上述資料．①判斷無形資產(chǎn)2020年7月1日賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)是否確認(rèn)遞延所得稅并說明理由：②計(jì)算2020年12月31日賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)；國(guó)說明政府補(bǔ)助的會(huì)計(jì)處理方法，并計(jì)算計(jì)入損益的金額