近期,財政部、稅務(wù)總局先后印發(fā)《關(guān)于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》(財政部?稅務(wù)總局公告2022年第14號)、《關(guān)于進一步加快增值稅期末留抵退稅政策實施進度的公告》(財政部?稅務(wù)總局公告2022年第17號)、《關(guān)于進一步持續(xù)加快增值稅期末留抵退稅政策實施進度的公告》(財政部?稅務(wù)總局公告2022年第19號)、《關(guān)于擴大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍的公告》(財政部?稅務(wù)總局公告2022年第21號)等政策,增值稅期末留抵退稅政策實施力度進一步加大、實施進度進一步持續(xù)加快,現(xiàn)就有關(guān)政策適用《增值稅會計處理規(guī)定》(財會〔2016〕22號)的有關(guān)問題解讀如下: 增值稅一般納稅人應(yīng)當根據(jù)《增值稅會計處理規(guī)定》的相關(guān)規(guī)定對上述增值稅期末留抵退稅業(yè)務(wù)進行會計處理,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核準的允許退還的增值稅期末留抵稅額、以及繳回的已退還的留抵退稅款項,應(yīng)當通過“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”明細科目進行核算。 納稅人在稅務(wù)機關(guān)準予留抵退稅時,按稅務(wù)機關(guān)核準允許退還的留抵稅額,借記“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目,貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)”科目; 在實際收到留抵退稅款項時,按收到留抵退稅款項的金額,借記“銀行存款”科目,貸記“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目。 納稅人將已退還的留抵退稅款項繳回并繼續(xù)按規(guī)定抵扣進項稅額時,按繳回留抵退稅款項的金額,借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目,貸記“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目,同時借記“應(yīng)交稅費—增值稅留抵稅額”科目,貸記“銀行存款”科目。 發(fā)布日期:??2022年06月24日
小規(guī)模和一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)的稅率
小規(guī)模和一般納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)的稅率分別是好多,有什么條件。
一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)怎么繳稅?還有固定資產(chǎn)以外的物品怎么繳稅?
個人,小規(guī)模,一般納稅人,銷售個人使用過的固定資產(chǎn),怎么交增值稅呢?
小規(guī)模納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn),怎么做賬,怎么納稅申報
比如廠房年租金200元,怎么做收入,是按月攤銷做收入嗎,
老師,新賬冊,我把期初數(shù)填上,資產(chǎn)負債表沒問題,利潤表上有本年累計數(shù)呢
老師,請問我們單位建飛灰固化物填埋場。那這個項目產(chǎn)生的森林植被恢復(fù)費、水土保持方案編制服務(wù)費、勘察費、水土保持補償費、耕地占用稅。這些費用都要入在建工程科目嗎?等項目完工了在一起轉(zhuǎn)固是嗎?
公司給臨時工發(fā)工資,需要購買社保和申報個稅么?
老師工會經(jīng)費為什么是非稅收入,企業(yè)有這筆收入嗎,
老師,你好,請問什么情況下需要繳納印花稅呢?我們是做軟件開發(fā),教育培訓(xùn)方面的。只是簽訂的銷售合同需要交還是說只要是開了發(fā)票的就要交
一家小規(guī)模納稅人的公司在2023年6月購買了一輛46800元的摩托車,入固定資產(chǎn),并在2023年7月一次性折舊完,在2025年把這輛車摩托車賣了2000元,并開具了一張二手車銷售發(fā)票,請問賣了這2000元是否要報增值稅和企業(yè)所得稅?分錄怎么做?
老師工會經(jīng)費為什么是非稅收入,企業(yè)有這筆收入嗎,
小微企業(yè)工費經(jīng)費需要繳納嗎
自己名下住宅用于營業(yè)執(zhí)照經(jīng)營場所,需要繳納房產(chǎn)稅及土地使用稅嗎