預收一萬元賬款，全額開具發(fā)票。依據(jù)服務(wù)合同，本期只能確認5000收入。 分錄： 借：銀存10000 貸：預收9433.96 應交稅費-增 566.04 本期確認收入。 借：預收 4716.98 貸：主營業(yè)務(wù)收入 4716.98 那么在申報增值稅時按照開票金額全額申報增值稅，后續(xù)如果剩余部分也確認收入，但是這部分增值稅之前已經(jīng)繳納。報表主營業(yè)務(wù)收入會大于申報增值稅的銷售額。這種情況如何處理？

我公司小規(guī)模納稅人，適用小企業(yè)會計準則，2020年取得財政專項資金200萬.會計上，是計入遞延收益，根據(jù)當期費用支出金額20萬同步轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。我在20年第四季度所得稅申報時把收到的資金200萬全部作為營業(yè)外收入不征稅收入申報了，我這樣做是否正確？還是要根據(jù)當期專項資金使用的20萬計入營業(yè)外收入來申報，以后所得稅申報時也是分期申報營業(yè)外收入的金額？如果我的做法錯誤，到年度匯算清繳時如何更正？

老師，您好，執(zhí)行企業(yè)會計準則的公司21年所得稅匯算清繳前收到20年12月份開具的業(yè)務(wù)招待費發(fā)票1萬元，20年發(fā)生招待費9萬，20年營業(yè)收入是1000萬，記賬是借：以前年度損益調(diào)整貸：現(xiàn)金 借：利潤分配～未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 這樣對嗎？ 所得稅申報表A105000納稅調(diào)整項目明細表的業(yè)務(wù)招待費的帳載金額填10萬還是填9萬，稅收金額填5萬？

請問，我公司收到20年土地租金1000萬，已經(jīng)全額開具發(fā)票，申報增值稅按發(fā)票金額1000萬計算來申報收入，申報企業(yè)所得稅時分為20年分期確認收入50萬，這樣是不是稅務(wù)系統(tǒng)會預警？

我公司出租一塊地出去，一次性收取25年租金，發(fā)票也一次性開完，申報企業(yè)所得稅時是按25年分期確認收入，這樣的話是不是稅務(wù)系統(tǒng)收入比對差距很大，怎么辦