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演示賬套

．某工業(yè)企業(yè)是增值稅一般納稅人，某年9月購銷業(yè)務情況如下：(1）購進鋼材20噸，已驗收入庫；取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別是8萬元、1.04萬元，專用發(fā)票當月通過認證并申報抵扣。(2）直接向農(nóng)民收購農(nóng)產(chǎn)品一批，經(jīng)稅務機關批準的收購憑證上注明的價款為42萬元。(3）將5臺自產(chǎn)產(chǎn)品分配給投資者，該產(chǎn)品尚未投放市場，單位成本為10萬元，稅務機關核定的成本利潤率為10%。(4）以托收承付方式銷售產(chǎn)品一批，貨物已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，向買方開具的增值稅專用發(fā)票注明銷售額20萬元。已知：該公司銷售產(chǎn)品適用的稅率為13%。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(1）請計算該企業(yè)當期應納增值稅稅額。(2）請簡述增值稅視同銷售貨物的情形有哪些。

2022-07-01 10:51

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2022-07-01 10:57

2、增值稅的視同銷售行為：將貨物交付其他單位或者個人代銷;銷售代銷貨物;設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣(市)的除外;將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目;將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費;將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶;將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者;將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人