老師，2021年做2020年的匯算清繳時(shí)要補(bǔ)稅，我當(dāng)時(shí)做了借以前年度損益調(diào)整，貸應(yīng)繳稅費(fèi)企業(yè)所得稅；借應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)所得稅，貸銀行，就沒有了。我發(fā)現(xiàn)還要做一個(gè)借未分配利潤(rùn) 貸以前年度損益調(diào)整，但是我沒做，我的未分配利潤(rùn)沒調(diào)整過(guò)來(lái)，怎么辦呀？這都2022年了，還能調(diào)整嗎？

老師好，公司做注銷，最后做了調(diào)整不能抵扣的業(yè)務(wù)招待費(fèi)都轉(zhuǎn)出來(lái)了。然后未分配利潤(rùn)是16840.62，那么除了一個(gè)企業(yè)所得稅要補(bǔ)以外，這個(gè)未分配利潤(rùn)能有余額嗎？

老師 我們公司準(zhǔn)備注銷，由于公司賬上有借款20萬(wàn)無(wú)力清償，所以轉(zhuǎn)入了營(yíng)業(yè)外收入，目前賬上未分配利潤(rùn)-18萬(wàn)多，那么轉(zhuǎn)入20萬(wàn)營(yíng)業(yè)外收入后，出現(xiàn)了14591.92的利潤(rùn)，這部分利潤(rùn)我計(jì)提了企業(yè)所得稅后現(xiàn)在有未分配利潤(rùn)14227.12，這部分未分配利潤(rùn)是不是要繳納20%個(gè)人所得后才能去注銷呢？把借款轉(zhuǎn)入收入這樣操作有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嗎？

2022年12月的利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸方余額是19859.29；然后今天申報(bào)2022年企業(yè)所得稅做了調(diào)整，交了1270.46（我們這兒是交點(diǎn)兒稅好些），利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸方余額是18588.83。我有點(diǎn)兒沒太明白是啥意思？這個(gè)公司工程已經(jīng)完工了，馬上要注銷了。這些數(shù)字分別說(shuō)明了什么？要交哪些稅才能注銷？

老師：這個(gè)匯算后，一般都會(huì)有調(diào)整，需要補(bǔ)交所得稅。然后補(bǔ)交的所得稅，會(huì)做通過(guò)以前年度損益調(diào)整，來(lái)影響利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)。假設(shè)說(shuō)2022年12月的利潤(rùn)表是50萬(wàn)，2023年3月的利潤(rùn)表是70萬(wàn)，現(xiàn)在匯算調(diào)整加了10萬(wàn)稅的話，那這個(gè)做了調(diào)整分錄，在賬上不就利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)就會(huì)之前的70萬(wàn)-10=60萬(wàn)了。那這個(gè)跟季度報(bào)表的利潤(rùn)表要是一樣，余額為60？