王先生準(zhǔn)備創(chuàng)辦個小微企業(yè)。對于企業(yè)組織形式有兩種選擇:一是成立一個個人獨(dú)資企業(yè),企業(yè)每年的利潤需要按照《個人所得稅法》中的經(jīng)營所得納稅二是成立一個有限責(zé)任公司王先生100%控股,該企業(yè)的利潤則需要繳納企業(yè)所得稅,稅后利潤完全以股息的方式分配給個人股東王先生。若該有限責(zé)任公司繞夠事受當(dāng)清稅法對于小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅減征優(yōu)惠，且預(yù)計(jì)2019年該企業(yè)年利潤為30萬元，王先生是應(yīng)該如何選擇？

王某為我國居民納稅人，大學(xué)畢業(yè)后在某著名國企從事圖紙?jiān)O(shè)計(jì)工作，2019年取得收入如下工資薪金收入10萬元為一家私營企業(yè)提供圖紙?jiān)O(shè)計(jì)服務(wù)，取得勞務(wù)報(bào)酬2萬元出版專著一部，取得稿酬收入4萬元每月發(fā)生租金支出2000元已知：王某全年按規(guī)定繳納的三險(xiǎn)一金總額合計(jì)2萬元，王某無住房、有一個讀小學(xué)2年級的女兒、利用周末時間王某在財(cái)經(jīng)大學(xué)攻讀MBA學(xué)位，子女教育與繼續(xù)教育支出均由王某進(jìn)行扣除，2019年已預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅3200元，請問王某2019年匯算清繳后，其個人所得稅應(yīng)如何處理？（本題共10分）（居民個人綜合所得適用）級數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率（％）速算扣除數(shù)1不超過36000元的302超過36000元至144000元的部分1025203超過144000元至300000元的部分20169204超過300000元至420000元的部分25319205超過420000元至660000元的部分30529206超過660000元至960000元的部分35859207超過960000元的部分45181920

張先生是國內(nèi)A上市公司的一位高管，該公司對高管實(shí)行年薪制，每年年薪為240000元，由月工資和獎金組成?，F(xiàn)有3種方案可供選擇： 方案一：每月工資15000元，年終獎60000，單位負(fù)責(zé)代扣代繳工資、薪金的個人所得稅； 方案二：每月工資20000元，單位負(fù)責(zé)代扣代繳工資、薪金的個人所得稅。 要求：假設(shè)無專項(xiàng)扣除和專項(xiàng)附加扣除，年終獎均不納入綜合所得，請問該選擇何種方案？ 個人所得稅稅率表一（年度綜合所得適用） 級數(shù) 全年應(yīng)納稅所得額 稅率 速算扣除數(shù) 1 不超過36000 3% 0 2 超過36000至144000元的部分 10% 2520 3 超過144000至300000元的部分 20% 16920 4 超過300000至420000元的部分 25% 21920 5 超過420000元至660000元的部分 30% 52920 6 超過660000元至960000元的部分 35% 85920 7 超過960000元的部分 45% 181920 注：月度綜合所得適用表請自行換算。

計(jì)算題張先生準(zhǔn)備創(chuàng)辦一個小微企業(yè)，預(yù)計(jì)該企業(yè)年利潤為40萬，對于該企業(yè)的組織形式王先生有兩種選擇：一是成立一個個人獨(dú)資企業(yè)，且張先生無其他收入，也無專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除。二是成立一個有限責(zé)任公司，由張先生100%控股，該企業(yè)的利潤需要繳納企業(yè)所得稅，稅后利潤以股息的方式分配給股東張先生。從稅負(fù)最小化的角度出發(fā)，幫助張先生進(jìn)行選擇。表2經(jīng)營所得個人所得稅稅率表級數(shù)全年應(yīng)納稅所得額稅率（%）速算扣除數(shù)1不超過30000元502超過30000元至90000元的部分1015003超過90000至300000元的部分20105004超過300000至500000元的部分30405005超過500000元的部分35655

王某擬成立一家企業(yè)，預(yù)計(jì)每年生產(chǎn)、經(jīng)營所得為500萬元，企業(yè)稅后利潤全部用于分配。在考慮企業(yè)組織形式時，王某有兩個方案可以選擇：方案一：投資成立一家有限責(zé)任公司。方案二：投資成立一家個體工商戶。請從稅收的角度對以上方案進(jìn)行選擇并寫明計(jì)算過程。（注：個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得全年應(yīng)納稅所得額超過500000元的部分，稅率為35%，速算扣除數(shù)為65500元）