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演示賬套

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產的產品適用13%的增值稅稅率1購進生產設備1臺，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元，稅額13萬元支付運費給某交通運輸企業(yè)，取得增值稅專用發(fā)票，列示運費1萬元，稅額0.09萬元2購進兩件寫字樓辦公室，購進時取得增值稅專用發(fā)票，注明的稅額20萬元3想A企業(yè)銷售甲產品，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額300萬元。向B企業(yè)銷售甲產品，開具增值稅普通發(fā)票，取得含稅銷售收入226萬元4銷售2016年作為固定資產使用過的卡車，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額6萬元5本月購進一批裝飾材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額30萬元，企業(yè)資產數(shù)領用15%用于裝修職工食堂6)銷售2012年自建的倉庫，取得不含稅銷售收入56萬元。該倉庫建造成本為32萬元。該企業(yè)選擇按照簡易方法計稅，征收率5%。假定該企業(yè)取得的票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月勾選抵扣進項稅額。本題中銷售額坊為不含稅銷售收入1計算該企業(yè)銷售甲產品的銷項稅額。2計算本月準予才能夠銷項稅額中抵扣的進項稅額的合計數(shù)3計算銷售卡車應納增值稅額4計算銷售倉庫應納增值稅5計算本月合計增值稅稅額

2022-06-25 15:25

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內極速解答）

2022-06-25 15:49

你好！ 1.該企業(yè)銷售甲產品的銷項稅額=300×13%+226÷（1+13%）×13%=65（萬元） 2.該企業(yè)本月準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額=13+0.09+20+30×（1-15%）=58.59（萬元） 3.企業(yè)銷售卡車應納增值稅額=6×13%=0.78（萬元） 4.企業(yè)銷售倉庫應納增值稅額=56×5%=2.8（萬元） 6.該企業(yè)本月應納增值稅稅額=65-58.59+0.78+2.8=9.99（萬元）。