一、目的:練習(xí)應(yīng)交稅費(fèi)的核算。二、資料:A公司為增值稅一般納稅人,存貨按實(shí)際成本核算,經(jīng)營(yíng)貨物適用13%的增值稅稅率,消費(fèi)稅稅率為10%,銷售無(wú)形資產(chǎn)的增值稅稅率為6%。2019年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1向B公司采購(gòu)甲材料,增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款900000元,增值稅117000元;另有運(yùn)費(fèi)2000元,增值稅180元。發(fā)票賬單已經(jīng)到達(dá),材料已驗(yàn)收入庫(kù),全部款項(xiàng)以銀行存款支付。2銷售乙產(chǎn)品5000件,單位售價(jià)200元,單位成本150元;對(duì)該產(chǎn)品A公司需同時(shí)繳納增值稅與消費(fèi)稅。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出,貨款已委托銀行收取,相關(guān)手續(xù)辦理完畢。3轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利的所有權(quán),收入15000元已存入銀行。該項(xiàng)專利的賬面余值為80000元、累計(jì)攤銷75000元。4收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品一批,實(shí)際支付價(jià)款80000元,收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品按買價(jià)的9%計(jì)算增值稅。農(nóng)產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫(kù)。5委托D公司加工一批原材料,發(fā)出材料成本為100000元,加工費(fèi)用25000元。加工過(guò)程中

1.大華公司為增值稅一般納稅人,原材料按實(shí)際成本核算,增值稅稅率為13%,消費(fèi)稅稅率為10%。該公司2019年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)從一般納稅企業(yè)購(gòu)入一批原材料。增值稅專用發(fā)票上注明的原材料價(jià)款為100交易萬(wàn)元,增值稅13萬(wàn)元。貨款已經(jīng)支付。另在購(gòu)入材料過(guò)程中支付運(yùn)費(fèi)10000元,增值稅900元,材料已經(jīng)到達(dá)并驗(yàn)收入庫(kù)。(2)銷售應(yīng)交消費(fèi)稅的產(chǎn)品一批,價(jià)款180萬(wàn)元,產(chǎn)品成本150萬(wàn)元。同時(shí)領(lǐng)用單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物一批,價(jià)款7.5萬(wàn)元,實(shí)際成本萬(wàn)元,貨款尚未收(3)出售一項(xiàng)專利權(quán),轉(zhuǎn)讓收入2.25萬(wàn)元,專利權(quán)的成本為0.1萬(wàn)元,累計(jì)攤銷0.04萬(wàn)元,已計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備0.02萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓收入存入銀行。(4)購(gòu)入一臺(tái)不需安裝設(shè)備,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款90萬(wàn)元,增值稅為11.7萬(wàn)元,價(jià)款及增值稅均已銀行存款支付,設(shè)備已交付使用。(5)收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品,實(shí)際支付價(jià)款10萬(wàn)元收購(gòu)的農(nóng)產(chǎn)品已經(jīng)入庫(kù)(6)將自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)稅產(chǎn)品用于行政管理部門,實(shí)際成本120萬(wàn)元,計(jì)稅價(jià)格130萬(wàn)元。(7)委托某企業(yè)(一般納稅人)加工原材料一批,應(yīng)付加工費(fèi)7萬(wàn)元,由受托方代收代交消費(fèi)稅0.7萬(wàn)元

某事業(yè)單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下，應(yīng)收b公司的貨款32000元，由于該公司破產(chǎn)倒閉，無(wú)法收回，報(bào)批后予以核銷處理。該單位購(gòu)入一年期國(guó)債，債券面值50萬(wàn)元，年利率3.5%，款項(xiàng)已通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付對(duì)外轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利權(quán)賬面價(jià)值16萬(wàn)元已計(jì)提攤銷128000元，經(jīng)雙方協(xié)商，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為五萬(wàn)元，按規(guī)定納入本單位預(yù)算，款項(xiàng)已存入銀行委托某企業(yè)加工一批教學(xué)儀器，所需加工材料實(shí)際成本8700元，材料已發(fā)出相關(guān)加工費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)共計(jì)1300元，通過(guò)單位零余額賬戶支付，寫出以上會(huì)計(jì)分錄

9.某事業(yè)單位收到主管部門拔來(lái)的補(bǔ)助款360000元。 10. 某高校2022年11月30日支付銀行長(zhǎng)期借款利息2400元。 工某水利局開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)領(lǐng)用材料一批，價(jià)但$000 112.經(jīng)主管部門批準(zhǔn)，某高校由外單位無(wú)償調(diào)入本單位 一批實(shí)驗(yàn)設(shè)備，價(jià)值3萬(wàn)元。 13. 某高校購(gòu)入自用實(shí)驗(yàn)用材料一批。發(fā)票上注明的價(jià)款為6000元，支付相關(guān)稅費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)840元，款項(xiàng)均由銀行轉(zhuǎn)賬支付，材料當(dāng)天驗(yàn)收入庫(kù)。 14. 某事業(yè)單位以600000元購(gòu)入B公司5%的股權(quán)，款項(xiàng)銀行已轉(zhuǎn)賬。 15.某高校在銀行存了一筆款項(xiàng)，期末收到隔壁存款利息720元 請(qǐng)依次寫出上達(dá)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)的會(huì)計(jì)分錄。

習(xí)題一一、目的練習(xí)應(yīng)交稅費(fèi)的核算。二、資料A公司為增值稅一般納稅人，存貨按實(shí)際成本核算，經(jīng)營(yíng)貨物適用13%的增值稅稅率，消費(fèi)稅稅率為10%，銷售無(wú)形資產(chǎn)的增值稅稅率為6%。2019年5月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):1.向B公司采購(gòu)甲材料，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款900000元，增值稅117000元;另有運(yùn)費(fèi)2000元，增值稅180元。發(fā)票賬單已經(jīng)到達(dá)，材料已驗(yàn)收入庫(kù)，全部款項(xiàng)以銀行存款支付。2.銷售乙產(chǎn)品5000件，單位售價(jià)200元，單位成本150元;對(duì)該產(chǎn)品A公司需同時(shí)繳納增值稅與消費(fèi)稅。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，貨款已委托銀行收取，相關(guān)手續(xù)辦理完畢。3.轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利的所有權(quán)，收入15000元已存人銀行。該項(xiàng)專利的賬面余值為80000元、累計(jì)攤銷75000元。4.收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品一批，實(shí)際支付價(jià)款80.000元，收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品按買價(jià)的9%計(jì)算增值稅。農(nóng)產(chǎn)品已驗(yàn)收入庫(kù)。5委托D公司加工一批原材料，發(fā)出材料成本為100000元，加工費(fèi)用25000元。加工過(guò)程中發(fā)生的增值稅3250元、消費(fèi)稅2500元，由受托單位代收代繳。材料加工完畢并驗(yàn)收人庫(kù)，準(zhǔn)備直接對(duì)外銷售。加工費(fèi)用和應(yīng)交增值稅、消費(fèi)稅已用銀行存