2021年我們公司認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)，城鎮(zhèn)土地使用稅減半征收，2022年4月季報時申請了退稅，退回的稅款我應(yīng)該做到以前年度損益調(diào)整科目，那么由此產(chǎn)生的所得稅我們在申報時怎么申報

北京天和有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，坐落于北京市海淀區(qū)和平路22號，其納稅人識別號為91370700354102156C,土地稅源編號為A01T37070022000,該公司生產(chǎn)經(jīng)營用地面積20000平方米（土地取得時間為2016年1月）,其中幼兒園占地1000平方米，公司綠化占地3000平方米，該土地為一級土地，城鎮(zhèn)土地使用稅的單位稅額為每平方米7元。2019年1月1日又受讓面積為6000平方米的土地使用權(quán)，該土地為二級土地，城鎮(zhèn)土地使用稅的單位稅額為每平方米5元。按照當(dāng)?shù)匾?guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算，每季度繳納一次，該公司于2019年7月10日對2019年第二季度的城鎮(zhèn)土地使用稅進行納稅申報。計算2019年第二季度應(yīng)退補城鎮(zhèn)土地使用稅稅額。

北京天和有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，坐落于北京市海淀區(qū)和平路22號，其納稅人識別號為91370700354102156C，土地稅源編號為A01T37070022000，該公司生產(chǎn)經(jīng)營用地面積20000平方米（土地取得時間為2016年1月），其中幼兒園占1000平方米，公司綠化占地3000平方米，該土地為一級土地，城鎮(zhèn)土地使用稅的單位稅額為每平方米7元。2019年1月1日又受讓面積為6000平方米的土地使用權(quán)，該土地為二級土地，城鎮(zhèn)土地使用稅的單位稅額為每平方米5元。按照當(dāng)?shù)匾?guī)定，城鎮(zhèn)土地使用稅按年計算，每季度繳納一次，該公司于2019年7月10日對2019年第二季度的城鎮(zhèn)土地使用稅進行納稅申報。計算2019年第二季度應(yīng)退補城鎮(zhèn)土地使用稅稅額

每半年或者一年申報一次的稅，例如城鎮(zhèn)土地使用稅，房產(chǎn)稅，那在按月預(yù)繳企業(yè)所得稅計算利潤總額時怎么減這個稅？

位于某市的一家制造業(yè)企業(yè)(適用25%企業(yè)所得稅稅率),2021年度會計自行核算中,當(dāng)年實現(xiàn)利潤總額1000萬元,擬申報的企業(yè)應(yīng)納稅所得額與利潤總額相等,全年已預(yù)繳企業(yè)所得稅100萬元。2022年2月匯算清繳中發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2021年度一棟閑置生產(chǎn)車間未申報繳納房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅,該生產(chǎn)車間占地面積1000平方米,原值650萬元,已提取折舊420萬元,車間余值為230萬元。已知該企業(yè)計算房產(chǎn)原值扣除比例為20%,城鎮(zhèn)土地使用稅稅額是30元/平方米,則該企業(yè)2021年度應(yīng)補繳的城鎮(zhèn)土地使用稅和房產(chǎn)稅分別為()萬元。A3,6.24B3,62.4C6.24,3D62.4,3