按照銷售合同規(guī)定，甲公司承諾對(duì)銷售的A產(chǎn)品提供3年免費(fèi)售后服務(wù)。甲公司2017年銷售的A產(chǎn)品預(yù)計(jì)在售后服務(wù)期間將發(fā)生的費(fèi)用為400萬(wàn)元，已計(jì)入當(dāng)期損益。稅法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅前扣除。甲公司2017年沒(méi)有發(fā)生售后服務(wù)支出。要 求:計(jì)算上述事項(xiàng)產(chǎn)生的暫時(shí)性差異金額和差異的性質(zhì)。

2. 甲公司2019年實(shí)現(xiàn)銷售收入12000萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額 500萬(wàn)元，適用所得稅率25%.遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所 得稅負(fù)債不存在期初余額。與所得稅核算有關(guān)的情況如下： （1) 8月因違法經(jīng)營(yíng)被工商局罰款5萬(wàn)元； （2) 全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)發(fā)生額50萬(wàn)元； （3) 甲公司2019年末無(wú)形資產(chǎn)賬面余額為600萬(wàn)元，同時(shí) 甲公司計(jì)提無(wú)形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備100萬(wàn)元。按照稅法規(guī)定， 計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備不得在稅前抵扣。 （4) 按照銷售合同規(guī)定，甲公司承諾對(duì)銷售的X產(chǎn)品提供 3年免費(fèi)售后服務(wù)。甲公司2019年銷售的X產(chǎn)品預(yù)計(jì)在售后 服務(wù)期間將發(fā)生的費(fèi)用為400萬(wàn)元，已計(jì)入當(dāng)期損益。稅 法規(guī)定，與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的支出在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅 前扣除。甲公司2019年沒(méi)有發(fā)生售后服務(wù)支出。（5) 甲公司于2017年12月外購(gòu)一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，原值350萬(wàn) 元，使用年限為10年，會(huì)計(jì)上采用年限平均法計(jì)提折舊， 凈殘值為零。該固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步產(chǎn)品更新?lián)Q代較快， 根據(jù)稅法規(guī)定可采用加速折舊法計(jì)提折舊，公司在計(jì)稅時(shí) 使用年數(shù)總和法計(jì)算稅前允許扣除的折舊，凈殘值為零。 要求：計(jì)算甲公司2019確認(rèn)的應(yīng)交

當(dāng)年實(shí)際支付產(chǎn)品保修費(fèi)用500 000元，沖減前期確認(rèn)的預(yù)計(jì)負(fù)債，當(dāng)年又確認(rèn)產(chǎn)品保修費(fèi)用100 000 元，增加相應(yīng)的預(yù)計(jì)負(fù)債；根據(jù)稅法規(guī)定，實(shí)際支付的產(chǎn)品保修費(fèi)用允許稅前扣除，但預(yù)計(jì)的產(chǎn)品保修費(fèi)用不允許稅前扣除。 老師，請(qǐng)問(wèn)這題，計(jì)可抵扣暫時(shí)性差異？

④當(dāng)年實(shí)際支付產(chǎn)品保修費(fèi)用50萬(wàn)元，沖減前期確認(rèn)的相關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債；當(dāng)年又確認(rèn)產(chǎn)品保修費(fèi)用10萬(wàn)元，增加相關(guān)預(yù)計(jì)負(fù)債。根據(jù)稅法規(guī)定，實(shí)際支付的產(chǎn)品保修費(fèi)用允許稅前扣除。但預(yù)計(jì)的產(chǎn)品保修費(fèi)用不允許稅前扣除。 想問(wèn)一下這里的賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)怎么計(jì)算，具體原理是什么

奔馳公司，因銷售奔馳汽車承諾提供2年6萬(wàn)公里的保修服務(wù)，在當(dāng)年度利潤(rùn)表中確認(rèn)了1200萬(wàn)元的銷售費(fèi)用同時(shí)確認(rèn)為預(yù)計(jì)負(fù)債，當(dāng)年度未發(fā)生任何保修支出。假定按照稅法規(guī)定與產(chǎn)品售后服務(wù)相關(guān)的費(fèi)用在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許稅結(jié)扣除，計(jì)算賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)。