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演示賬套

1、綜合題某市甲日化公司為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)高檔化妝品,2019年6月發(fā)生以下業(yè)務:(1)從國外進口一批高檔香水精,關稅完稅價格為20萬元,關稅稅率為30%。在海關完稅后取得了完稅憑證。另將貨物運至公司貨場支付不含稅運費1萬元,取得了一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票。(2)委托一縣城日化廠乙加工高檔化妝品(一般納稅人),甲提供上月購入的原料,成本為50萬元,另支付不含稅運費1萬元,取得了小規(guī)模運輸企業(yè)代開的增值稅專用發(fā)票,將貨物運至受托方處;支付不含稅加工費和輔料費用9萬元,取得了乙開具的增值稅專用發(fā)票。乙公司無同類產(chǎn)品的銷售價格。本月加工產(chǎn)品已全部收回。(3)公司開展促銷活動向客戶贈送了高檔香水100盒,另將50盒高檔香水用于獎勵公司員工。已知該香水的每盒平均售價為500元,最高售價為680元根據(jù)上述資料計算:甲日化公司應納的進口環(huán)節(jié)稅金乙日化廠應代收代繳的消費稅及城建稅根據(jù)業(yè)務(3)計算增值稅銷項稅額

2022-06-19 11:38

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-06-19 13:27

甲日化公司應納的進口環(huán)節(jié)關稅20*30%=6 增值稅（20+6）/（1-0.15）*0.13=3.98 消費稅（20+6）/（1-0.15）*0.15=4.59

齊紅老師解答 2022-06-19 13:27

乙日化廠應代收代繳的消費稅及城建稅（50+1+9）/（1-0.15）*0.15=10.59

齊紅老師解答 2022-06-19 13:28

(3)計算增值稅銷項稅額 500*150/1.13*0.13=8628.32元

快賬用戶mxf3 追問 2022-06-20 09:12

第三題的150是捐贈的100加上獎勵員工的50嗎

齊紅老師解答 2022-06-20 09:14

是的，獎勵視同銷售處理

快賬用戶mxf3 追問 2022-06-20 09:16

這個售價為什么算含稅價呢？

齊紅老師解答 2022-06-20 10:01

實際收到的價款就是含稅的

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