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演示賬套

某電子設(shè)備廠為居民企業(yè),2021年經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:(1)取得主營業(yè)務(wù)收入2000萬元,其他業(yè)務(wù)收入500萬元,營業(yè)外收入200萬元。發(fā)生主營業(yè)務(wù)成本1000萬元,其他業(yè)務(wù)成本200萬元,營業(yè)外支出100萬元(其中支付罰款15萬元)。其中計入成本、費用中的實發(fā)工資總額100萬元,支出職工福利費為5萬元,職工教育經(jīng)費10萬元(2)發(fā)生相關(guān)的稅金及附加80萬元(3)發(fā)生銷售費用500萬元(其中廣告宣傳費400萬元):管理費用480萬元(其中業(yè)務(wù)招待費20萬元):財務(wù)費用15萬元根據(jù)上述資料,計算:上述業(yè)務(wù)涉及的各項納稅調(diào)整項與該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。

2022-06-19 10:34

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2022-06-19 10:49

會計利潤=2000%2B500%2B200-1000-200-100-80-500-480-15=325 福利費扣除限額100*0.14=14>5，不用調(diào)整教育經(jīng)費扣除限額100*0.08=8<10，調(diào)增10-8=2 廣告費扣除限額2000*0.15=300，調(diào)增400-300=100 接待費費扣除限額2000*0.005=10<20*0.6=12，調(diào)增20-10=10 罰款支出，調(diào)增12 該企業(yè)2021年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅 =（325%2B2%2B100%2B10%2B12）*0.25=112.25