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演示賬套

甲公司系增值稅一般納稅人，增值稅核算采用一般計稅方法，2020年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）2020年3月10，購入需要安裝的設(shè)備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為350 000元，增值稅45 500元。華發(fā)公司委托長江公司將設(shè)備運至公司所在地，運費為4 600元，增值稅為414元。以上款項已經(jīng)使用銀行存款付清。（2）3月15日，收到設(shè)備后，公司組織技術(shù)人員展開安裝活動。期間，支付安裝費用39 000元，安裝工人薪酬14 000元，領(lǐng)用倉庫中的原材料3 800元。2020年3月28日，安裝活動結(jié)束，設(shè)備投入正常使用。經(jīng)測算，該設(shè)備的凈殘值為10 000元，預計使用5年，采用年數(shù)總和法計提折舊。要求：（1）做出2020年3月10日，甲公司購買設(shè)備的賬戶處理；（2）做出甲公司設(shè)備安裝期間有關(guān)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理；（3）做出2020年3月28日，設(shè)備安裝完工的賬務(wù)處理；（4）計算2020年該設(shè)備的折舊金額； 5）計算2021年該設(shè)備的折舊金額

2022-06-17 06:44

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-06-17 07:08

你好！（1）做出2020年3月10日，甲公司購買設(shè)備的賬戶處理借在建工程350000+4600=354600 應交稅費…應交增值稅（進項稅額）45500+414=45914 貸銀行存款354600+45914=400514

齊紅老師解答 2022-06-17 07:10

2）做出甲公司設(shè)備安裝期間有關(guān)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理：借在建工程39000+14000+3800=56800 貸銀行存款39000 應付職工薪酬14000 原材料3800

齊紅老師解答 2022-06-17 07:11

3）做出2020年3月28日，設(shè)備安裝完工的賬務(wù)處理：借固定資產(chǎn)354600+56800=411400 貸在建工程411400

齊紅老師解答 2022-06-17 07:15

4）計算2020年該設(shè)備的折舊金額：年數(shù)總和=1+2+3+4+5=15 第一年折舊額=（411400-10000）*（5/15）=133800 則2020年應計提的折舊=133800*（9/12）=100350 5）計算2021年該設(shè)備的折舊金額：第二年折舊=（411400-10000）*（4/15）=107040 2021年應計提的折舊=133800*（3/12）+107040*（9/12）=80280+33450=113730