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甲公司系增值稅一般納稅人,增值稅核算采用一般計(jì)稅方法,2020年發(fā)生如下業(yè)務(wù): (1)2020年3月10,購入需要安裝的設(shè)備一臺,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為350 000元,增值稅45 500元。華發(fā)公司委托長江公司將設(shè)備運(yùn)至公司所在地,運(yùn)費(fèi)為4 600元,增值稅為414元。以上款項(xiàng)已經(jīng)使用銀行存款付清。 (2)3月15日,收到設(shè)備后,公司組織技術(shù)人員展開安裝活動(dòng)。期間,支付安裝費(fèi)用39 000元,安裝工人薪酬14 000元,領(lǐng)用倉庫中的原材料3 800元。2020年3月28日,安裝活動(dòng)結(jié)束,設(shè)備投入正常使用。經(jīng)測算,該設(shè)備的凈殘值為10 000元,預(yù)計(jì)使用5年,采用年數(shù)總和法計(jì)提折舊。 要求: (1)做出2020年3月10日,甲公司購買設(shè)備的賬戶處理; (2)做出甲公司設(shè)備安裝期間有關(guān)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理; (3)做出2020年3月28日,設(shè)備安裝完工的賬務(wù)處理; (4)計(jì)算2020年該設(shè)備的折舊金額; 5)計(jì)算2021年該設(shè)備的折舊金額

2022-06-17 06:44
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計(jì)師;財(cái)稅講師

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2022-06-17 07:08

你好! (1)做出2020年3月10日,甲公司購買設(shè)備的賬戶處理 借在建工程350000+4600=354600 應(yīng)交稅費(fèi)…應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)45500+414=45914 貸銀行存款354600+45914=400514

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齊紅老師 解答 2022-06-17 07:10

2)做出甲公司設(shè)備安裝期間有關(guān)業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理: 借在建工程39000+14000+3800=56800 貸銀行存款39000 應(yīng)付職工薪酬14000 原材料3800

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齊紅老師 解答 2022-06-17 07:11

3)做出2020年3月28日,設(shè)備安裝完工的賬務(wù)處理: 借固定資產(chǎn)354600+56800=411400 貸在建工程411400

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齊紅老師 解答 2022-06-17 07:15

4)計(jì)算2020年該設(shè)備的折舊金額: 年數(shù)總和=1+2+3+4+5=15 第一年折舊額=(411400-10000)*(5/15)=133800 則2020年應(yīng)計(jì)提的折舊=133800*(9/12)=100350 5)計(jì)算2021年該設(shè)備的折舊金額: 第二年折舊=(411400-10000)*(4/15)=107040 2021年應(yīng)計(jì)提的折舊=133800*(3/12)+107040*(9/12)=80280+33450=113730

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計(jì)師,稅務(wù)師

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