中國居民個人王某為境內(nèi)甲上市公司的職員，本年取得下列收入:(1)每月取得甲上市公司支付的稅前工資、新金收入10000元。甲上市公司每月為王某代扣代繳(預扣預繳)個人所得稅時已經(jīng)稅前扣除專項扣除額2045元、專項附加扣除額1500元。王某沒有其他專項附加扣除和依法確定的其他扣除。(2)2月為中國境內(nèi)乙公司提供咨詢?nèi)〉枚惽皠趧請蟪晔杖?000元。(3)4月出版小說一部，取得中國境內(nèi)丙出版社支付的稅前稿酬收入4000元。(4)8月取得中國境內(nèi)丁公司支付的稅前特許權使用費收入1000元。(5)轉讓已出原值為120萬元的商鋪，取得轉讓收入200萬元(不含增值稅)，支付可以在個人所得稅前扣除的各項合理稅費合計4萬元(均取得合法票據(jù))。要求:計算趙某出售該商鋪應納的個人所得稅。(6)12月取得保險賠款1200元。要求:以元為單位。(1)計算王某本年綜合所得應納個人所得稅。(5分)(2)計算王某出售商鋪應納個人所得稅。(5分)(3)計算王某取得保險賠款所得應納個人所得稅。(5分)情(15.0分)

中國居民個人王某為境內(nèi)甲上市公司的職員，，本年取得下列收入：1)每月取得甲上市公司支付的稅前工資、新金收入10000，甲上市公司每月為王某代扣代繳(預扣預繳)個人所得稅時已經(jīng)稅前扣除專項扣除額2045元、、專項附加扣除額1500元。王某沒有其他專項附加扣除和依法確定的其他扣除。（2)2月為中國境內(nèi)乙公司提供咨詢?nèi)〉枚惽皠趧請蟪晔杖?000元。（3)4月出版小說一部，取得中國境內(nèi)丙出版社支付的稅前稿酬收入4000元。（4)8月取得中國境內(nèi)丁公司支付的稅前特許權使用費收入1000元。，（5)轉讓已出原值為120萬元的商鋪，取得轉讓收入200萬元(不含增值稅)，支付可以在個人所得稅前扣除的各項合理稅費合計4萬元(均取得合法票據(jù))。要求：計算趙某出售該商鋪應納的個人所得稅。16)12月取得保險賠款1200元。。要求：以元為單位。(1)計算王某本年綜合所得應納個人所得稅。(5分)(②計算王某出售商鋪應納個人所得稅。(5分)(3)計算王某取得

4.中國公民李某任職于國內(nèi)某公司，本月收入情況如下：(1)應發(fā)工資20000元，個人負擔“三險一金”4400元，享受專項附加扣除3000元。(2)出版著作獲稿酬70000元。(3)公開拍賣自己的著作手稿所得120000元。(4)一次性講學收入4500元。(5)取得儲蓄存款利息6000元、國債利息2000元。(6)賑災彩票一次中獎收入9000元。(7)轉讓一處原值為200萬元的臨街商鋪，取得不含增值稅的轉讓收入450萬元，支付可以稅前扣除的各項合理稅費共計5萬元。(8)出租住房取得租金收入5000元(不含增值稅)，房屋租賃過程中繳納可以稅前扣除的相關稅費200元。要求：根據(jù)上述資料計算李某當月各項所得應預扣預繳和應納的個人所得稅稅額。

2、王某轉讓一處商鋪給A公司，該商鋪原值為200萬元，取得不含增值稅的轉讓收入450萬元，支付可以稅前扣除的各項合理稅費合計5萬元，均取得合理票據(jù)。要求:計算A公司應代扣代繳的個人所得稅，并編制相應的會計分錄。

計算題4】居民個人李某就職于我國境內(nèi)A公司，2022年有關收入情況如下：（1）每月從A公司取得稅前工資、薪金收入18000元。（2）5月，向B公司轉讓自己的專利權，取得稅前特許權使用費收入20000元。（3）8月，轉讓一處原值為250萬元的商鋪，取得轉讓收入400萬元（不含增值稅），轉讓時支付有關稅費10萬元。（4）10月，取得到期國債利息收入1500元。另外，李某本年專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除共計50000元。已知居民個人綜合所得適用的個人所得稅稅率：全年應納稅所得額不超過36000元的，稅率為3%，速算扣除數(shù)為0；超過36000元至144000元的部分，稅率為10%，速算扣除數(shù)為2520元。要求：根據(jù)上述材料，回答下列問題。計算結果如有小數(shù)，請保留小數(shù)位數(shù)兩位。（1）計算李某本年綜合所得應納稅所得額。（2）計算李某本年綜合所得應納個人所得稅。（3）計算李某轉讓商鋪應納個人所得稅。（4）計算李某取得國債利息收入應納個人所得稅。