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你好，做好了發(fā)給你，請稍后

2022-06-15

借，其他債權(quán)投資-成本? 2000 其他債權(quán)投資-利息調(diào)整 55.5 貸，銀行存款? 2055.5 借，應(yīng)收利息? ? 100 貸，投資收益 2055.5*4%=82.22 其他債權(quán)投資-利息調(diào)整? 100-82.22=17.78 2010-(2055.5-17.78)=-27.72 借，其他綜合收益? 27.72 貸，其他債權(quán)投資-公允價值變動? 27.72

2022-06-18

同學(xué)你好，請問你的問題是什么呢

2022-04-28

2×19年12月31日購入債券： ①劃分為債權(quán)投資：借：債權(quán)投資——成本??20?000 應(yīng)收利息???????1?200 債權(quán)投資——利息調(diào)整??709.19 貸：銀行存款??????21?909.19 ②劃分其他債權(quán)投資借：其他債權(quán)投資——成本??20?000 應(yīng)收利息?????????1?200 其他債權(quán)投資——利息調(diào)整??709.19 貸：銀行存款????????21?909.19 （2）2×20年1月5日，收到乙公司發(fā)放的債券利息，存入銀行。（兩種分錄一樣）借：銀行存款??1?200 貸：應(yīng)收利息??1?200 （3）2×20年12月31日，確認(rèn)實(shí)際利息收入；年末該債券的公允價值為21?000萬元。劃分為債權(quán)投資： ①應(yīng)收利息＝20?000×6%＝1?200 ②實(shí)際利息收入＝20?709.19×5%＝1?035.46 ③利息調(diào)整＝1?200－1?035.46＝164.54 借：應(yīng)收利息?????????1?200 貸：債權(quán)投資?——利息調(diào)整????164.54 投資收益?????????1?035.46 劃分為其他債權(quán)投資借：應(yīng)收利息?????????1?200 貸：其他債權(quán)投資——利息調(diào)整??164.54 投資收益?????????1?035.46 按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，不需要編制分錄。劃分為其他債權(quán)投資：公允價值變動＝21?000－（20?709.19－164.54）＝455.35 借：其他債權(quán)投資——公允價值變動?455.35 貸：其他綜合收益?????????455.35 劃分為債權(quán)投資： ①2×20年末債權(quán)投資的賬面余額＝20?709.19－164.54＝20?544.65（萬元） ②年末債權(quán)投資的賬面價值＝20?544.65（萬元）劃分為其他債權(quán)投資： ①2×20年末其他債權(quán)投資賬面余額＝20?544.65（萬元） ②年末其他債權(quán)投資的賬面價值＝21?000（萬元）（4）2×21年1月5日，收到利息（略）。（5）2×21年12月31日，確認(rèn)實(shí)際利息收入；2×21年12月31日公允價值為20?700萬元。不考慮減值因素。劃分為債權(quán)投資 ①應(yīng)收利息＝20?000×6%＝1?200（萬元）?②實(shí)際利息收入＝20?544.65×5%＝1?027.23（萬元）?③利息調(diào)整＝1?200－1?027.23＝172.77（萬元）?借：應(yīng)收利息?????????1?200???貸：債權(quán)投資——利息調(diào)整????172.77?????投資收益?????????1?027.23 ④按照攤余成本進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，不需要編制分錄。劃分為其他債權(quán)投資 ①應(yīng)收利息＝同左 ②實(shí)際利息收入＝同左 ③利息調(diào)整＝同左借：應(yīng)收利息????????1?200 貸：其他債權(quán)投資——利息調(diào)整?172.77 投資收益????????1?027.23 ④公允價值變動＝20?700－（21?000－172.77）＝－127.23（萬元）借：其他綜合收益?????????127.23 貸：其他債權(quán)投資——公允價值變動?127.23?【提示】劃分為債權(quán)投資 ①2×21年年末債權(quán)投資賬面余額＝20?544.65－172.77＝20?371.88（萬元） ②2×21年年末債權(quán)投資的賬面價值＝20?371.88（萬元）劃分為其他債權(quán)投資 ①2×21年末其他債權(quán)投資賬面余額＝20?544.65－172.77＝20?371.88（萬元） ②2×21年年末其他債權(quán)投資的賬面價值＝20?700（萬元）（6）2×22年1月5日，收到利息：（略）。（7）2×22年1月6日，甲公司出售全部該債券，取得價款20?800萬元。（在此只針對其他債權(quán)投資進(jìn)行講解） ①“成本”＝20?000（萬元） ②“利息調(diào)整”＝（1）709.19－（3）164.54－（5）172.77＝371.88（萬元） ③“公允價值變動”＝（3）455.35－（5）127.23＝328.12（萬元） ④會計(jì)處理借：銀行存款????????????20?800 其他綜合收益???????????328.12 貸：其他債權(quán)投資——成本?????20?000 ——利息調(diào)整????371.88 ——公允價值變動??328.12 投資收益????????????428.12

2022-11-23

1.?2×13 年 1 月 1 日購入債券 - 借：其他債權(quán)投資——成本 1250 - 貸：銀行存款 1000 - 其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 250 2.?2×13 年 12 月 31 日 - 確認(rèn)利息收入： - 利息收入 = 期初攤余成本×實(shí)際利率 = 1000×10% = 100（萬元） - 借：應(yīng)收利息 59 - 其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 41 - 貸：投資收益 100 - 收到利息： - 借：銀行存款 59 - 貸：應(yīng)收利息 59 - 確認(rèn)公允價值變動： - 公允價值變動 = 1200 -（1000 + 41）= 159（萬元） - 借：其他債權(quán)投資——公允價值變動 159 - 貸：其他綜合收益——其他債權(quán)投資公允價值變動 159 3.?2×14 年 12 月 31 日 - 確認(rèn)利息收入： - 期初攤余成本 = 1000 + 41 = 1041（萬元） - 利息收入 = 1041×10% = 104.1（萬元） - 借：應(yīng)收利息 59 - 其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 45.1 - 貸：投資收益 104.1 - 收到利息： - 借：銀行存款 59 - 貸：應(yīng)收利息 59 - 確認(rèn)公允價值變動： - 公允價值變動 = 1300 -（1041 + 45.1）= 213.9（萬元） - 借：其他債權(quán)投資——公允價值變動 213.9 - 貸：其他綜合收益——其他債權(quán)投資公允價值變動 213.9 4.?2×15 年 12 月 31 日 - 確認(rèn)利息收入： - 期初攤余成本 = 1041 + 45.1 = 1086.1（萬元） - 利息收入 = 1086.1×10% = 108.61（萬元） - 借：應(yīng)收利息 59 - 其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 49.61 - 貸：投資收益 108.61 - 收到利息： - 借：銀行存款 59 - 貸：應(yīng)收利息 59 - 確認(rèn)公允價值變動： - 公允價值變動 = 1250 -（1086.1 + 49.61）= 114.29（萬元） - 借：其他債權(quán)投資——公允價值變動 114.29 - 貸：其他綜合收益——其他債權(quán)投資公允價值變動 114.29 5.?2×16 年 12 月 31 日 - 確認(rèn)利息收入： - 期初攤余成本 = 1086.1 + 49.61 = 1135.71（萬元） - 利息收入 = 1135.71×10% = 113.57（萬元） - 借：應(yīng)收利息 59 - 其他債權(quán)投資——利息調(diào)整 54.57 - 貸：投資收益 113.57 - 收到利息： - 借：銀行存款 59 - 貸：應(yīng)收利息 59 - 確認(rèn)公允價值變動： - 公允價值變動 = 1200 -（1135.71 + 54.57）= 9.72（萬元） - 借：其他綜合收益——其他債權(quán)投資公允價值變動 9.72 - 貸：其他債權(quán)投資——公允價值變動 9.72 6.?2×17 年 1 月 20 日出售債券 - 假設(shè)取得價款為 1260 萬元（題目未完整給出價款，此處假設(shè)） - 結(jié)轉(zhuǎn)其他債權(quán)投資賬面余額： - 借：銀行存款 1260 - 其他債權(quán)投資——利息調(diào)整（250 - 41 - 45.1 - 49.61 - 54.57）= 60.72 - 貸：其他債權(quán)投資——成本 1250 - 其他債權(quán)投資——公允價值變動（159 + 213.9 + 114.29 - 9.72）= 477.47 - 投資收益 13.25 - 結(jié)轉(zhuǎn)其他綜合收益： - 借：其他綜合收益——其他債權(quán)投資公允價值變動 477.47 - 貸：投資收益 477.47

2024-12-31