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演示賬套

某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為生產(chǎn)銷售高檔化妝品和普通護(hù)膚品?；瘖y品適用的消費(fèi)稅稅率為15％。2021年5月發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）從某工業(yè)企業(yè)外購高檔香水精一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為100萬元。當(dāng)月因管理不善意外遺灑15％（尚未抵扣時(shí)就遺灑），其余全部領(lǐng)用，用于生產(chǎn)高檔化妝品。（2）從國外進(jìn)口一批散裝高檔化妝品（進(jìn)口關(guān)稅稅率40％），關(guān)稅完稅價(jià)格為150萬元。該企業(yè)已在海關(guān)繳納了關(guān)稅、消費(fèi)稅和增值稅，并取得了相關(guān)的專用繳款書。入關(guān)后將該批產(chǎn)品運(yùn)抵企業(yè)所在地，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)為0.15萬元。（3）領(lǐng)用進(jìn)口散裝高檔化妝品將其生產(chǎn)加工為成套高檔化妝品，對(duì)外銷售，取得不含增值稅銷售額340萬元。（4）銷售普通護(hù)膚品10箱給某批發(fā)站，收取含稅金額174萬元，由于與該批發(fā)站有長(zhǎng)期合作關(guān)系，另贈(zèng)送批發(fā)站同類普通護(hù)膚品品2箱。（5）為迎接三八節(jié)，給本企業(yè)女員工（100人）每人發(fā)放高檔化妝品一套，每套出廠不含稅價(jià)為0.018萬元。（6）將新研制的一批高級(jí)香水贈(zèng)送給客戶，成本價(jià)15萬元，成本利潤率為5％，該新型高檔香水無同類

2022-06-14 09:37

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-06-14 09:40

你好，請(qǐng)把題目完整發(fā)一下

快賬用戶k7vm 追問 2022-06-14 09:52

（7）當(dāng)月因管理不善毀損上個(gè)月購進(jìn)的高檔香水精一批，賬面成本5萬元（已做進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣），其中含運(yùn)費(fèi)0.5萬元（由具備一般納稅人資格的運(yùn)輸公司提供，并取得了增值稅專用發(fā)票）?！疽蟆扛鶕?jù)上述資料，計(jì)算并回答下列問題：（1）計(jì)算該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅和增值稅。（2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月“非正常損失”進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額。（4）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額。（5）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅。（6）計(jì)算該企業(yè)業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。（9）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅

齊紅老師解答 2022-06-14 10:02

（1）計(jì)算該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅 150*1.4/（1-0.15）*0.15=37.06 進(jìn)口增值稅150*1.4/（1-0.15）*0.13=32.12

齊紅老師解答 2022-06-14 10:03

2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額 32.12+100*0.13*0.85+0.15*0.09=43.1835

齊紅老師解答 2022-06-14 10:03

3）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月“非正常損失”進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額。 5*0.13=0.65

齊紅老師解答 2022-06-14 10:04

4）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額 340*0.13+100*0.018*0.13+15*1.05/（1-0.15）*0.13=46.84

齊紅老師解答 2022-06-14 10:05

5）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅 46.84-（43.1835-0.65）=4.3065

齊紅老師解答 2022-06-14 10:05

（6）計(jì)算該企業(yè)業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。 340*0.15-37.06=13.94