你好，應(yīng)該開(kāi)紅票，沖減之前銷(xiāo)售的分錄

你好，質(zhì)量有問(wèn)題的，這些有不能用的證明嗎？你得做報(bào)廢處理。

你好沒(méi)有問(wèn)題，這個(gè)分錄

借信用減值損失貸壞賬準(zhǔn)備

2024 年賬務(wù)處理 沖減采購(gòu)成本 由于小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下不使用 “以前年度損益調(diào)整” 科目，直接沖減當(dāng)期成本。 借：應(yīng)付賬款 —— 供應(yīng)商 2,000,000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2,000,000 這里假設(shè)暫不考慮增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的調(diào)整，待收到紅字發(fā)票時(shí)再處理。 調(diào)整所得稅（假設(shè)稅率 25%） 因?yàn)闆_減成本會(huì)增加應(yīng)納稅所得額，需計(jì)提所得稅。 借：所得稅費(fèi)用 500,000 貸：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交所得稅 500,000 確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債（預(yù)估未來(lái)退貨成本） 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2,500,000 貸：預(yù)計(jì)負(fù)債 —— 應(yīng)付退貨款 2,500,000 沖減預(yù)計(jì)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本（按原結(jié)轉(zhuǎn)成本） 借：庫(kù)存商品 2,000,000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 2,000,000 調(diào)整預(yù)計(jì)負(fù)債對(duì)所得稅的影響 借：遞延所得稅資產(chǎn) 125,000 貸：所得稅費(fèi)用 125,000 預(yù)計(jì)負(fù)債形成可抵扣暫時(shí)性差異，金額為 250 萬(wàn) ×25% = 125,000 元。 2024 年納稅調(diào)整 增值稅 因未取得紅字發(fā)票，2024 年暫不調(diào)整進(jìn)項(xiàng)稅。若已向客戶(hù)開(kāi)具紅字發(fā)票，需沖減 2024 年銷(xiāo)項(xiàng)稅；若未開(kāi)具，則無(wú)需調(diào)整。 企業(yè)所得稅 調(diào)增 2024 年應(yīng)納稅所得額 200 萬(wàn)元（沖回成本）。 預(yù)計(jì)負(fù)債 250 萬(wàn)元需作納稅調(diào)增（會(huì)計(jì)確認(rèn)損失，稅法尚未實(shí)際發(fā)生）。 后續(xù)處理（2025 年實(shí)際退款時(shí)） 收到紅字發(fā)票 借：應(yīng)交稅費(fèi) —— 應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） 260,000 貸：應(yīng)付賬款 —— 供應(yīng)商 260,000 退還客戶(hù)貨款 借：預(yù)計(jì)負(fù)債 —— 應(yīng)付退貨款 2,500,000 貸：銀行存款 2,500,000 調(diào)整 2025 年企業(yè)所得稅 沖減 2025 年應(yīng)納稅所得額 250 萬(wàn)元（實(shí)際退貨）