假如外國人工資2萬，8項(xiàng)補(bǔ)貼有5千，申報時按2萬稅前申報，然后補(bǔ)貼免稅填表，那發(fā)工資就是2萬減去個稅是吧？填寫的8項(xiàng)補(bǔ)貼不用另外發(fā)放是嗎？假如另外發(fā)了8項(xiàng)補(bǔ)貼須按報銷必須有發(fā)票處理做賬，不是按應(yīng)付職工薪酬-補(bǔ)貼做是嗎？

某國有商業(yè)企業(yè)主營業(yè)務(wù)為銷售某國外品牌化妝品，是增值稅一般納稅 人，增值稅稅率：2018 年 4 月 30 日之前為 17％；2018 年 5 月 1 日至 2019 年 3 月 31 日 為 16％；2019 年 4 月 1 日起至今為 13％，企業(yè)所得稅稅率為 25％。按企業(yè)會計準(zhǔn)則進(jìn)行 會計核算。2018 年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下： （1）當(dāng)年銷售化妝品給商場，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售收入 50000 萬元 （其中：2018 年 4 月 30 日前實(shí)現(xiàn)不含增值稅銷售收入為 20000 萬元），銷售成本為 30000 萬元。 （2）2018 年 1 一 2 月，春節(jié)期間將化妝品贈送客戶，該化妝品不含稅市場價 100 萬元， 成本 60 萬元。 會計處理如下： 借：管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi) 600000 貸：庫存商品 600000 （3）發(fā)生工資、薪金等支出如下。 ①2018 年計入期間費(fèi)用的“應(yīng)付職工薪酬—工資”科目貸方的金額為 3000 萬元（含列入工 資薪金制度的住房補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼 120 萬元），當(dāng)年“應(yīng)付職工薪酬—工資”科目借方發(fā)生額 為 2500 萬元（含列入工資薪金制度的住房補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼 110 萬元，列支全部為 2018 年 的工資）。 2019 年 5 月 6 日發(fā)放 2018 年已計入期間費(fèi)用的工資 300 萬元（含列入工資薪金制度的住 房補(bǔ)貼和交通補(bǔ)貼 10 萬元），2019 年 7 月 6 日發(fā)放 2018 年已計入期間費(fèi)用的工資 200 萬 元。 假設(shè)，該企業(yè)上述工資支出已按規(guī)定履行代扣代繳個人所得稅義務(wù)。 ②2018 年計入期間費(fèi)用的“應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi)”科目貸方的金額為 60 萬元，其中：供 暖費(fèi)補(bǔ)貼 20 萬元、職工防暑降溫費(fèi) 15 萬元、職工體檢費(fèi)支出 10 萬元、銷售部突出貢獻(xiàn) 獎勵部門旅游支出 15 萬元。當(dāng)年“應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi)”科目借方的金額為 55 萬元， 2017 年支付福利費(fèi) 55 萬元，2019 年 1 月 15 日發(fā)放 2018 年已計入期間費(fèi)用的福利費(fèi)（供 暖費(fèi)補(bǔ)貼）5 萬元。會計處理如下： 借：管理費(fèi)用 360000 銷售費(fèi)用 180000 財務(wù)費(fèi)用 60000 貸：應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi) 600000 借：應(yīng)付職工薪酬－－－福利費(fèi) 550000 貸：銀行存款 550000 2019 年 1 月 15 日作如下會計處理： 借：應(yīng)付職工薪酬—福利費(fèi) 50000 貸：銀行存款 50000 ③2018 年支付勞務(wù)派遣公司勞務(wù)派遣費(fèi) 100 萬元，計入銷售費(fèi)用，取得勞務(wù)派遣公司開具 的增值稅普通發(fā)票。 ④2018 年為全體人員按照年金計劃繳費(fèi) 150 萬元，繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)為按上年度工資總額的 1/12，會計處理如下： 借：管理費(fèi)用 1050000 銷售費(fèi)用 300000 財務(wù)費(fèi)用 150000 貸：應(yīng)付職工薪酬—社會保險費(fèi) 1500000 為部分高管人員交納補(bǔ)充醫(yī)療保險 20 萬元，會計處理如下： 借：管理費(fèi)用 200000 貸：應(yīng)付職工薪酬—社會保險費(fèi) 200000 年金繳費(fèi)和補(bǔ)充醫(yī)療保險均已按規(guī)定支付。 （4）在“管理費(fèi)用—會議費(fèi)”科目列支了經(jīng)銷商景點(diǎn)參觀、?宿費(fèi)用、旅游雜費(fèi)等費(fèi)用 80 萬元?！肮芾碣M(fèi)用—折舊費(fèi)”科目列支固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用合計 430.61 萬元。 （5）在“管理費(fèi)用—業(yè)務(wù)招待費(fèi)”科目列支了 200 萬元招待客戶的支出。 （6）發(fā)生利息支出 500 萬元，其中： ①發(fā)生日常經(jīng)營借款，向銀行支付 3 年（借款期限：2016 年 1 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日）借款利息支出 300 萬元。其中，對于 2016 年 1 月 1 日至 2018 年 6 月 30 日的利息， 企業(yè)于 2018 年 6 月底取得銀行開具計息單若干份，價稅金額合計 250 萬元；2018 年 7 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日的利息，企業(yè)于 2018 年 12 月底取得銀行開具增值稅普通發(fā)票 注明價稅合計金額 50 萬元。會計處理如下： 借：財務(wù)費(fèi)用 1000000 應(yīng)付利息 2000000 貸：銀行存款 3000000 ②發(fā)生向其他企業(yè)借款，支付當(dāng)年利息支出 50 萬元，取得相應(yīng)的增值稅普通發(fā)票（借款 期限：2018 年 1 月 1 日至 2018 年 12 月 31 日），未取得“金融企業(yè)的同期同類貸款利率情 況說明”，企業(yè)借款利率為 10％，人民銀行發(fā)布的同期貸款基準(zhǔn)利率為 5％。 ③為進(jìn)行股權(quán)投資向銀行借款，當(dāng)年發(fā)生借款利息支出 150 萬元，取得相應(yīng)的增值稅普通 發(fā)票。 （7）發(fā)生離退休人員支出 20 萬元，計入“營業(yè)外支出”科目。 （8）從有限合伙企業(yè)分回所得 100 萬元，有限合伙企業(yè)實(shí)現(xiàn)的所得來源于從被投資企業(yè) 取得的股息紅利。 （9）該企業(yè) 2018 年收購 A 公司 70％股權(quán)，A 公司 70％股權(quán)評估價值為 2000 萬元。該企 業(yè)以本企業(yè)持有的控股企業(yè) C 公司股權(quán)（評估價值為 1700 萬元，計稅成本為 1000 萬元） 和 300 萬元現(xiàn)金作為受讓對價，向 A 公司股東（包括持有 A 公司 45％股權(quán)的 E 公司和持 有 A 公司 25％股權(quán)的丁先生）支付。股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同已生效且完成股權(quán)變更手續(xù)，該企業(yè)、 E 公司和 A 公司在年度納稅申報時向各自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送了《企業(yè)重組所得稅特殊性稅 務(wù)處理報告表及附表》和其他申報資料。上述股權(quán)收購的稅務(wù)處理不考慮取得 A 公司股權(quán) 的計稅基礎(chǔ)的稅務(wù)處理問題。會計處理如下： 借：長期股權(quán)投資—A 公司 20000000 貸：現(xiàn)金 3000000 長期股權(quán)投資—C 公司 10000000 投資收益 7000000 （10）以前年度不存在稅收尚未彌樸的虧損，當(dāng)年流轉(zhuǎn)稅費(fèi)已按照規(guī)定計算繳納，在“稅金及附加”科目中核算的稅費(fèi)合計 1009.39 萬元，其他經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)無涉稅事項(xiàng)。企業(yè)計算當(dāng)年利 潤總額為 15370 萬元。 根據(jù)上述資料，回答下列問題： （1）列式計算 2018 年準(zhǔn)予稅前扣除的工資薪金總額（以萬元為單位，計算結(jié)果保留小數(shù) 點(diǎn)后兩位，下同），簡述相關(guān)稅收政策規(guī)定。 （2）列式計算 2018 年準(zhǔn)予稅前扣除的職工福利費(fèi)金額，并簡述相關(guān)政策規(guī)定。 （3）列式計算 2018 年準(zhǔn)予稅前扣除的補(bǔ)充養(yǎng)老保險和補(bǔ)充醫(yī)療保險金額，并簡述相關(guān)政 策規(guī)定。 （4）列式計算企業(yè) 2018 年度實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)金額和準(zhǔn)予稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)限 額。 （5）列式計算準(zhǔn)予在 2018 年企業(yè)所得稅稅前扣除的利息支出金額，并簡述相關(guān)稅收政策 規(guī)定。 （6）該企業(yè) 2018 年對 A 公司的股權(quán)收購行為，能否適用企業(yè)所得稅特殊性稅務(wù)處理？簡 述相關(guān)稅收政策規(guī)定。 （7）列式計算 2018 年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。 （8）從稅收策劃和稅務(wù)風(fēng)險控制角度，本題中商業(yè)企業(yè)哪些經(jīng)濟(jì)行為進(jìn)行必要調(diào)整后，可 以減少不必要稅務(wù)支出和降低企業(yè)涉稅風(fēng)險

外國人8項(xiàng)補(bǔ)貼如房租，食補(bǔ)，出差等發(fā)票是開個人還是公司抬頭？假如外國人工資個稅報的2萬，8項(xiàng)補(bǔ)貼6千，個稅報了8項(xiàng)補(bǔ)貼之后交個稅500，怎樣做計提，發(fā)放分錄，補(bǔ)貼發(fā)票分錄？

某居民企業(yè)于2018年5月注冊成立進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營，2021年度生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)銷售產(chǎn)品取得不含稅收入8000萬元;取得違約金收入10萬元;出租廠房取得租金收入80萬元;(2)從另一非上市的居民企業(yè)處取得權(quán)益性投資收益30萬元;(3)產(chǎn)品銷售成本3500萬元、稅金及附加200萬元、銷售費(fèi)用1000萬元;財務(wù)費(fèi)用200萬元;管理費(fèi)用1200萬元;另外，企業(yè)當(dāng)年共繳納540萬元增值稅;(4)營業(yè)外支出800萬元，其中贊助支出60萬元，被工商機(jī)關(guān)罰款20萬元;(5)全年計入成本費(fèi)用并實(shí)際支付工資800萬元，發(fā)生的工會經(jīng)費(fèi)17.5萬元，職工福利費(fèi)90萬元(不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼)，職工教育經(jīng)費(fèi)45萬元。已知:2020年企業(yè)虧損100萬元。職工福利費(fèi)支出，職工教育經(jīng)費(fèi)支出，撥繳的工會經(jīng)費(fèi)分別不超過工資、薪金總額的14%、8%和2%的部分，準(zhǔn)予扣除。1）指出上述小題中是否有不計入應(yīng)納稅所得額的選項(xiàng)，不計入的原因是?2）計算該企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額

老師們，我們有2個公司，A公司是給老板2022年每月計提8千元的工資，也在個稅申報系統(tǒng)上填寫每個月扣除90元的個稅，但一直沒有實(shí)際發(fā)放，B公司也給老板發(fā)著工資，這兩個公司的外賬都外包給財務(wù)公司了，2022年A公司所有人員工資計提431790元，實(shí)際發(fā)放的比這個少，外賬會計填寫這個數(shù)據(jù)時給我說2022年老板的綜合工資超過12萬元，需要補(bǔ)繳3000元，然后她就將A公司匯算清繳中工資調(diào)增了25600元，倒擠出稅收扣除的的金額是406190元，我個人的常識是工資就按實(shí)際計提的寫“賬載金額”，“實(shí)際發(fā)生額”就是實(shí)際發(fā)放的工資，按照外賬會計的意思如果按賬面計提工資與實(shí)際發(fā)放工資就得調(diào)增15萬多了，但她很顯然說與老板個人工資薪酬綜合所得掛鉤我感覺還是有問題，個人所得稅不是單獨(dú)做的嗎？請問老師外賬這么調(diào)整合適嗎？