、甲股份有限公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。本年5月，甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)活動(dòng)：（1）5月2日，向乙公司銷售一批A產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款200000元，增值稅稅額26000元，款項(xiàng)未收。該批商品成本為120000元。（2）5月8日，向丙公司銷售一批B產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款500000元，增值稅稅額65000元，給丙公司的現(xiàn)金折扣為“2/10，1/20，n/30”，現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。該批B產(chǎn)品成本為300000元。（3）5月13日，銷售一批原材料，并開具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款20000元，增值稅稅額2600元，款項(xiàng)已收存銀行。該批材料成本為15000元。（4）5月17日，收到丙公司的貨款，存入銀行。（5）5月18日，收到乙公司因質(zhì)量問題而退回的A產(chǎn)品。（6）5月25日，經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，將盈余公積100000元轉(zhuǎn)增股本。（7）5月31日，盤盈庫存現(xiàn)金100元，無法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。

、甲股份有限公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。本年5月，甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)活動(dòng)：（1）5月2日，向乙公司銷售一批A產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款200000元，增值稅稅額26000元，款項(xiàng)未收。該批商品成本為120000元。（2）5月8日，向丙公司銷售一批B產(chǎn)品，并開具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款500000元，增值稅稅額65000元，給丙公司的現(xiàn)金折扣為“2/10，1/20，n/30”，現(xiàn)金折扣不考慮增值稅。該批B產(chǎn)品成本為300000元。（3）5月13日，銷售一批原材料，并開具增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款20000元，增值稅稅額2600元，款項(xiàng)已收存銀行。該批材料成本為15000元。（4）5月17日，收到丙公司的貨款，存入銀行。（5）5月18日，收到乙公司因質(zhì)量問題而退回的A產(chǎn)品。（6）5月25日，經(jīng)股東大會批準(zhǔn)，將盈余公積100000元轉(zhuǎn)增股本。（7）5月31日，盤盈庫存現(xiàn)金100元，無法查明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入。

4.（1）某企業(yè)6月30日庫存商品的賬面價(jià)值為4200元（未提跌價(jià)準(zhǔn)備），可變現(xiàn)凈值為4100元。（2）12月31日，該庫存商品可變現(xiàn)凈值為4300元。5.某企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品作為節(jié)日福利發(fā)放給100名生產(chǎn)工人，每人一套，每套售價(jià)200元，已開具增值稅專用發(fā)票，注明增值稅2600元，自產(chǎn)產(chǎn)品已發(fā)放給職工。6.（1）某企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤虧B材料5000元，相關(guān)增值稅專用發(fā)票注明增值稅額為650元。（2）經(jīng)查系管理不善而造成的丟失，責(zé)其由管理員賠償。7.某股份有限公司委托證券公司發(fā)行股票100000股，面值為1元，發(fā)行價(jià)為2元，按發(fā)行價(jià)的1%支付手續(xù)費(fèi)。8.某企業(yè)為一般納稅人，增值稅率為13%銷售一批商品，商品原價(jià)60000元，由于是成批銷售，現(xiàn)給予購貨方10%的商業(yè)折扣，并開出增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅款已收存銀行。

4.（1）某企業(yè)6月30日庫存商品的賬面價(jià)值為4200元（未提跌價(jià)準(zhǔn)備），可變現(xiàn)凈值為4100元。（2）12月31日，該庫存商品可變現(xiàn)凈值為4300元。（CP14.0）5.某企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品作為節(jié)日福利發(fā)放給100名生產(chǎn)工人，每人一套，每套售價(jià)200元，已開具增值稅專用發(fā)票，注明增值稅2600元，自產(chǎn)產(chǎn)品已發(fā)放給職工。（CP23.0）6.（1）某企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤虧B材料5000元，相關(guān)增值稅專用發(fā)票注明增值稅額為650元。（2）經(jīng)查系管理不善而造成的丟失，責(zé)其由管理員賠償。（CP25.0）7.某股份有限公司委托證券公司發(fā)行股票100000股，面值為1元，發(fā)行價(jià)為2元，按發(fā)行價(jià)的1%支付手續(xù)費(fèi)。（CP33.0）8.某企業(yè)為一般納稅人，增值稅率為13%銷售一批商品，商品原價(jià)60000元，由于是成批銷售，現(xiàn)給予購貨方10%的商業(yè)折扣，并開出增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅款已收存銀行。（CP43.0）

大一會計(jì)，編制會計(jì)分錄，寫好明細(xì)4.（1）某企業(yè)6月30日庫存商品的賬面價(jià)值為4200元（未提跌價(jià)準(zhǔn)備），可變現(xiàn)凈值為4100元。（2）12月31日，該庫存商品可變現(xiàn)凈值為4300元。（CP14.0）5.某企業(yè)將自產(chǎn)產(chǎn)品作為節(jié)日福利發(fā)放給100名生產(chǎn)工人，每人一套，每套售價(jià)200元，已開具增值稅專用發(fā)票，注明增值稅2600元，自產(chǎn)產(chǎn)品已發(fā)放給職工。（CP23.0）6.（1）某企業(yè)在財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)盤虧B材料5000元，相關(guān)增值稅專用發(fā)票注明增值稅額為650元。（2）經(jīng)查系管理不善而造成的丟失，責(zé)其由管理員賠償。（CP25.0）7.某股份有限公司委托證券公司發(fā)行股票100000股，面值為1元，發(fā)行價(jià)為2元，按發(fā)行價(jià)的1%支付手續(xù)費(fèi)。（CP33.0）8.某企業(yè)為一般納稅人，增值稅率為13%銷售一批商品，商品原價(jià)60000元，由于是成批銷售，現(xiàn)給予購貨方10%的商業(yè)折扣，并開出增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅款已收存銀行。（CP43.0）