21.宏興公司2019年12月31日采用應收賬款余額百分比法計提壞賬準備，比例為7.5‰，2019年末應收賬款余額為700000元，計提壞賬準備賬戶已有貸方余額3000元。 22.2019年12月31日，H公司實現(xiàn)利潤56000元。（宏興公司以銀行存款購入H公司30%的股權） 23.2019年12月31日，宏興公司收到A公司的原材料的投資，不含增值稅的股價為1000000元。（不考慮增值稅為130000） 24.2019年12月31日，結轉損益類賬戶本期貸方發(fā)生額，結轉損益類賬戶本期借方發(fā)生額 25.計算應繳納所得稅費用并結轉費用至本年利潤 26.繳納所得稅 27.2019年12月31日，將本年利潤賬戶結轉至利潤分配賬戶。 28.宏興公司按當年凈利潤的10%提取盈余公積（以前年度未發(fā)生虧損） 29.宏興公司決定向投資者分配利潤30000元 根據(jù)本年損益類科目發(fā)生情況，編制利潤表

編制分錄16、31日，將各損益類賬戶本月發(fā)生額結轉至“本年利潤”賬戶。17、31日，計算并確認本月應繳納的企業(yè)所得稅（稅率25%），假設該公司12月“本年利潤”賬戶貸方余額為1560000,元，且1-11月不存在所得稅納稅調(diào)整事項，將所得稅費用轉入“本年利潤”賬戶。18、31日，將“本年利潤”賬戶的余額結轉至“利潤分配”賬戶。19、31日，將本年稅后利潤的10%提取盈余公積。20、從稅后利潤中分配給投資者利潤500000元，擬定于明年3月31日前支付。

12月1日,本年利潤賬戶余額為12萬,“利潤分配一未分配利潤賬戶余額為10萬(1)生產(chǎn)產(chǎn)品領用材料50,00元,車間一股耗用材料3,000元。(2)將當月制造費用5,000元轉入生產(chǎn)成本。4)銷售產(chǎn)品給N公司,貨款50,000元及增值稅款6,500元未收回。(3)完工產(chǎn)品30,000元驗收入庫(5)結轉已銷售產(chǎn)品成本10000元。(6)31日,將上述業(yè)務所涉及的損益類賬戶金額結轉至本年利潤。7)31日,計提本月所得稅1萬元,并予以結轉(9)31日,按凈利潤的10%計提法定盈余公積金,按凈利潤的10%計提任意盈余公積金(8)31日,結轉本年利潤賬戶余額。按凈利潤的50%計提向投資者分配利潤。(10)31日,結轉利潤分配各明細賬戶(11)編制“本年利潤”、“利潤分配一未分配利潤”2個賬戶明細賬。

12月1日,本年利潤賬戶余額為12萬,“利潤分配一未分配利潤賬戶余額為10萬(1)生產(chǎn)產(chǎn)品領用材料50,00元,車間一股耗用材料3,000元。(2)將當月制造費用5,000元轉入生產(chǎn)成本。4)銷售產(chǎn)品給N公司,貨款50,000元及增值稅款6,500元未收回。(3)完工產(chǎn)品30,000元驗收入庫(5)結轉已銷售產(chǎn)品成本10000元。(6)31日,將上述業(yè)務所涉及的損益類賬戶金額結轉至本年利潤。7)31日,計提本月所得稅1萬元,并予以結轉(9)31日,按凈利潤的10%計提法定盈余公積金,按凈利潤的10%計提任意盈余公積金(8)31日,結轉本年利潤賬戶余額。按凈利潤的50%計提向投資者分配利潤。(10)31日,結轉利潤分配各明細賬戶(11)編制“本年利潤”、“利潤分配一未分配利潤”2個賬戶明細賬。

12月1日,本年利潤賬戶余額為12萬,“利潤分配一未分配利潤賬戶余額為10萬(1)生產(chǎn)產(chǎn)品領用材料50,00元,車間一股耗用材料3,000元。(2)將當月制造費用5,000元轉入生產(chǎn)成本。4)銷售產(chǎn)品給N公司,貨款50,000元及增值稅款6,500元未收回。(3)完工產(chǎn)品30,000元驗收入庫(5)結轉已銷售產(chǎn)品成本10000元。(6)31日,將上述業(yè)務所涉及的損益類賬戶金額結轉至本年利潤。7)31日,計提本月所得稅1萬元,并予以結轉(9)31日,按凈利潤的10%計提法定盈余公積金,按凈利潤的10%計提任意盈余公積金(8)31日,結轉本年利潤賬戶余額。按凈利潤的50%計提向投資者分配利潤。(10)31日,結轉利潤分配各明細賬戶(11)編制“本年利潤”、“利潤分配一未分配利潤”2個賬戶明細賬。