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演示賬套

8.某企業(yè)為居民企業(yè)，202X年該企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營業(yè)務如下：(1)取得產(chǎn)品銷售收入4000萬元。(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600萬元。(3)發(fā)生銷售費用770萬元(其中廣告費650萬180712元)；管理費用480萬元(其中業(yè)務招待費25萬元)；財務費用60萬元。(4)稅金及附加40萬元。沈婉婷071228(5)營業(yè)外收入80萬元，營業(yè)外支出50萬元(含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款30萬元，支付稅收滯納金6萬元)。(6)計入成本、費用中的實發(fā)工資總額200萬元、撥繳職工工會經(jīng)費5萬元、發(fā)生職工福利費31萬元、發(fā)生職工教育經(jīng)費7萬元。要求：計算該企業(yè)202X年實際應繳納的企業(yè)會計利潤總額、企業(yè)所得稅應納稅所得額和應納稅額。

2022-06-01 09:12

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-06-01 09:17

您好，計算過程如下利潤總額=4000-2600-770-480-60-40+80-50=80 廣告費限額=4000*15%=600調增50萬元招待費限額1=4000*0.005=20，限額2=25*0.6=15調增10萬元捐贈限額=80*12%=9.6調增20.4萬元稅收滯納金調增6萬元工費經(jīng)費限額=200*2%=4調增1萬元福利費限額=200*14%=28調增3萬元教育經(jīng)費限額=200*8%=16不調整應納稅所得額=80+50+10+20.4+6+1+3=170.4 應納稅額=170.4*25%=42.6