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根據(jù)相關(guān)資料做遠期外匯合同業(yè)務(wù)處理。

根據(jù)相關(guān)資料做遠期外匯合同業(yè)務(wù)處理。
2022-05-31 22:26
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-06-01 15:02

您好！ (1)6月1日簽訂遠期外匯合同無需做賬務(wù)處理，只在備查賬做記錄。 （2）6月30日30天的遠期匯率6.38與6月1日60天的遠期匯率6.35上升0.03，（6.38-6.35）×1000000=30000元（收益）。6月30日,該合同的公允價值調(diào)整為30000元。會計處理如下： 借：衍生工具——遠期外匯合同30000 貸：公允價值變動損益30000 （3）7月30日合同到期日，即期匯率6.37與遠期匯率相同，到期時按即期匯率6.37賣出100萬美元。從而最終實現(xiàn)20000元的收益。會計處理如下： 按照7月30日公允價調(diào)整6月30日入賬的賬面價。（6.38-6.37）×1000000=10000 借：公允價值變動損益10000 貸：衍生工具——遠期外匯合同10000 按遠期匯率購入美元，按即期價格賣出美元，最終實現(xiàn)損益。 借：銀行存款（6.37×1000000）=6370000 貸：銀行存款（6.35×1000000）=6350000 衍生工具——遠期外匯合同20000 同時：公允價值變動損益=30000–10000=20000(收益) 借：公允價值變動損益20000 貸：投資收益20000

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快賬用戶2002 追問 2022-06-01 15:03

謝謝老師

頭像
齊紅老師 解答 2022-06-01 15:19

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您好！ (1)6月1日簽訂遠期外匯合同無需做賬務(wù)處理，只在備查賬做記錄。 （2）6月30日30天的遠期匯率6.38與6月1日60天的遠期匯率6.35上升0.03，（6.38-6.35）×1000000=30000元（收益）。6月30日,該合同的公允價值調(diào)整為30000元。會計處理如下： 借：衍生工具——遠期外匯合同30000 貸：公允價值變動損益30000 （3）7月30日合同到期日，即期匯率6.37與遠期匯率相同，到期時按即期匯率6.37賣出100萬美元。從而最終實現(xiàn)20000元的收益。會計處理如下： 按照7月30日公允價調(diào)整6月30日入賬的賬面價。（6.38-6.37）×1000000=10000 借：公允價值變動損益10000 貸：衍生工具——遠期外匯合同10000 按遠期匯率購入美元，按即期價格賣出美元，最終實現(xiàn)損益。 借：銀行存款（6.37×1000000）=6370000 貸：銀行存款（6.35×1000000）=6350000 衍生工具——遠期外匯合同20000 同時：公允價值變動損益=30000–10000=20000(收益) 借：公允價值變動損益20000 貸：投資收益20000
2022-06-01
你好同學，這里有答案： https://wenku.baidu.com/view/4ef7484b7d1cfad6195f312b3169a4517723e58c.html
2022-06-01
你好 1，借：其他應收款，貸：庫存現(xiàn)金等科目 2，借：應交稅費—未交增值稅?，?貸：銀行存款 3，借：其他貨幣資金，貸：銀行存款 4，借：生產(chǎn)成本，貸：原材料 5，借：待處理財產(chǎn)損益，貸：庫存商品等科目，應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 借：營業(yè)外支出，貸：待處理財產(chǎn)損益
2022-05-10
你好 1，借：其他應收款，貸：庫存現(xiàn)金等科目 2，借：應交稅費—未交增值稅?，?貸：銀行存款 3，借：其他貨幣資金，貸：銀行存款 4，借：生產(chǎn)成本，貸：原材料 5，借：待處理財產(chǎn)損益，貸：庫存商品等科目，應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 借：營業(yè)外支出，貸：待處理財產(chǎn)損益
2022-05-10
你好 1，借：其他應收款，貸：庫存現(xiàn)金等科目 2，借：應交稅費—未交增值稅?，?貸：銀行存款 3，借：其他貨幣資金，貸：銀行存款 4，借：生產(chǎn)成本，貸：原材料 5，借：待處理財產(chǎn)損益，貸：庫存商品等科目，應交稅費—應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 借：營業(yè)外支出，貸：待處理財產(chǎn)損益
2022-05-10
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