已經(jīng)用成本法做了兩年了，現(xiàn)在再變更嗎？后續(xù)怎么會(huì)計(jì)處理啊。B公司一直虧損

你小企業(yè)準(zhǔn)還是企業(yè)準(zhǔn)則？

企業(yè)準(zhǔn)則

那你應(yīng)該權(quán)益法處理 現(xiàn)在作為差錯(cuò)變更調(diào)整

具體賬務(wù)怎么操作啊。原來只做了：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 貸：銀行存款

對(duì)了。這兩個(gè)公司現(xiàn)在是同一個(gè)管理經(jīng)營(yíng)者

你這里也是權(quán)益法，權(quán)益法的賬務(wù)處理核算

權(quán)益法核查的長(zhǎng)期股權(quán)投資分取得、持有與處置三個(gè)過程分別寫會(huì)計(jì)分錄： 長(zhǎng)期股權(quán)投資取得時(shí)： 初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)公允價(jià)值份額時(shí) 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——成本 貸：銀行存款 初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)公允價(jià)值份額時(shí)： 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——成本(應(yīng)享有被投資單位可辨認(rèn)公允價(jià)值份額) 貸：銀行存款 營(yíng)業(yè)外收入(差額) 長(zhǎng)期股權(quán)投資持有期間： 被投資單位實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)： 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整 貸：投資收益 被投資單位發(fā)生凈虧損： 借：投資收益 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整(以長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值減記至零為限) 被投資單位以后宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤(rùn)： 借：應(yīng)收股利 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——損益調(diào)整或成本 被投資單位所有者權(quán)益的其他變動(dòng)： 借：長(zhǎng)期股權(quán)投資——其他綜合收益 貸：其他綜合收益(或相反分錄) 長(zhǎng)期股權(quán)投資處置時(shí) 借：銀行存款 長(zhǎng)期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備(以計(jì)提的減值) 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資——成本 ——損益調(diào)整(或借記) ——其他綜合收益(或借記) 應(yīng)收股利(尚未領(lǐng)取) 投資收益(差額，或借記) 借：其他綜合收益 貸：投資收益(或相反分錄)

那比如。B企業(yè)虧損50萬。A的損益調(diào)整是50*30%嗎。A公司打款到B公司并未按30%完全打款。這個(gè)有影響嗎

不影響，這個(gè)按實(shí)際發(fā)生數(shù)據(jù)入賬即可

前兩年因?yàn)橛玫氖浅杀痉?，沒有做權(quán)益調(diào)整。直接在今年更正嗎

對(duì)的，今天差錯(cuò)更正處理即可

當(dāng)初入賬的時(shí)候是：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資 290000 銀行存款290000?，F(xiàn)在需要把長(zhǎng)期股權(quán)投資轉(zhuǎn)為長(zhǎng)期股權(quán)投資-成本？但是這個(gè)是一個(gè)明細(xì)科目啊 怎么會(huì)計(jì)處理啊。直接添加二級(jí)科目嗎？然后這兩年虧損合計(jì)（30W*30%+50w*30%=24w，做：借：投資收益 240000 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整240000。還需要追溯以前年度嗎

1，需要的 2，處理對(duì)的 你這里

那追溯以前年度怎么做會(huì)計(jì)處理啊。稅務(wù)上需要處理嗎

稅務(wù)上認(rèn)可成本法 不認(rèn)可權(quán)益法，這里不涉及稅的調(diào)整問題

那會(huì)計(jì)上怎么做以前年度的賬務(wù)調(diào)整啊

借，以前年度損益調(diào)整 貸，長(zhǎng)期股權(quán)投資，損益調(diào)整 就是損益類用以前年度損益調(diào)整科目代替

剛剛不是做了借：投資收益240000貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整240000?，F(xiàn)在又做借：以前年度損益調(diào)整240000 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資-損益調(diào)整240000。 感覺好像不太對(duì)一樣。老師可以具體寫一寫嗎