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演示賬套

華宇公司為增值稅一般納稅人。2019年6月公司因生產(chǎn)經(jīng)營需要，以自營方式建造一棟材料倉庫，發(fā)生業(yè)務(wù)如下:(1)6月1日，用銀行存款購入工程物資200000元，增值稅額為26000元，物資運到已驗收入庫。(2)6月5日，領(lǐng)用上述工程物資，全部用于建造倉庫。(3)6月8日，領(lǐng)用本單位生產(chǎn)的水泥一批用于工程建設(shè)，該批水泥成本為40000元。(4)6月12日，領(lǐng)用本單位外購原材料一批用于工程建設(shè)，原材料實際成本為30000元。(5)6月20日，建造期間共應(yīng)付工程人員薪酬50000元。(6)2019年8月31日，該倉庫達到預(yù)定可使用狀態(tài)，預(yù)計使用年限為20年，預(yù)計凈殘值為20000元，采用年限平均法計提折舊。(7)假如2024年12月31日，該倉庫遭遇火災(zāi)被焚毀，用銀行存款支付自行清理費用10000元，殘料估計價值20000元，驗收入庫。經(jīng)保險公司核定應(yīng)賠償損失為70000元，尚未收到賠款。華宇公司確認了該倉庫的毀損損失。要求:(1)編制華宇公司2019年度與上述業(yè)務(wù)相關(guān)的會計分錄。(2)編制華宇公司2024年12月31日清理該倉庫的會計分錄。

2022-05-27 08:27

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2022-05-27 10:03

你好！借工程物資200000 進項稅26000 貸銀行存款 2.借在建工程200000 貸工程物資 3.借在建工程40000 貸庫存商品 4.借在建工程30000 貸原材料 5.借在建工程50000 貸應(yīng)付職工薪酬 6.借固定資產(chǎn)320000 貸在建工程折舊320000-20000/20/12×64=80000 7.借其他應(yīng)收款70000 原材料20000 營業(yè)外支出160000 貸固定資產(chǎn)清理（320000-80000）=240000 銀行存款10000 轉(zhuǎn)入清理分錄借固定資產(chǎn)清理240000 折舊80000 貸固定資產(chǎn)320000