（6）2022年12月31日，該企業(yè)把該生產(chǎn)線轉(zhuǎn)讓，取得收入10萬元（不含增值稅）。 增值稅稅率按17%。除上述資料外，不考慮其他因素。 要求： 1.根據(jù)材料(1)至材料(3)，逐筆編制該公司相關(guān)業(yè)務的會計分錄； 2.計算并確認該生產(chǎn)線2016、2017年每年計提的折舊額并編制計提折舊的會計分錄。 3.編制與該生產(chǎn)線轉(zhuǎn)入更新改造以及完成更新改造有關(guān)的會計分錄。 4. 計算并確認該生產(chǎn)線2018年應計提的折舊額并編制計提折舊的會計分錄。 5.判斷該生產(chǎn)線2020年是否減值，若減值，做出會計分錄，并編制2021年對該生產(chǎn)線計提折舊的會計分錄。 6.做出處置資產(chǎn)的分錄。 “應交稅費”科目要求寫出明細科目及專欄名稱，（答案中的金額單位用萬元表示）。

甲公司于 2018 年末以1000萬元(含增值稅)購入一項生產(chǎn)用固定資產(chǎn)，在會計上估計其使用壽命為5年，取得增值稅普通發(fā)票。稅法規(guī)定，該項生產(chǎn)用固定資產(chǎn)最低折舊年限為 10 年。假定會計與稅法均按年限平均法計提折舊，凈殘值均為 0。甲公司的企業(yè)所得稅稅率為25%，2019 年稅前會計利潤為1000萬元。該固定資產(chǎn)未發(fā)生減值。 要求:對甲公司企業(yè)所得稅相關(guān)業(yè)務進行賬務處理。

1、目的：練習資產(chǎn)評估增值的所得稅處理2、資料：某企業(yè)在股份制改造過程中發(fā)生固定資產(chǎn)評估增值90萬元，會計上對該評估增值從當年開始按10年計提折舊。3、要求：判斷該增值及折舊費對當年應納稅所得的影響并計算影視額。

某企業(yè)對生產(chǎn)線改建前該生產(chǎn)線的原價為900萬元，已提折舊200提程中領(lǐng)用工程物資300，用材料。改人員工資0，支付其他費用61.5萬元。該生產(chǎn)線于2020年12月20日預定可使狀態(tài)。該企業(yè)對改擴建后的固定資產(chǎn)采用年限平均法計提折舊，預計尚可使用年限為10年，預計凈殘值為50萬元。2022年12月31日該生產(chǎn)線的公允價值減去處置費用后的凈額為690萬元，預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為670萬元。假定固定資產(chǎn)按年計提折舊，固定資產(chǎn)計提減值準備不影響固定資產(chǎn)的預計使用年限和預計凈殘值。要求:(1)進行上述與固定資產(chǎn)改擴建有關(guān)業(yè)務的賬務處理。(2)計算改擴建后的生產(chǎn)線2021年和2022年每年應計提的折舊額。(3)計算2022年12月31日該生產(chǎn)線是否應計提減值準備，若計提減值準備，編制相關(guān)會計分錄。(4)計算該生產(chǎn)線2023年應計提的折舊額(金額單位用萬元表示)。

某企業(yè)在股份制改造過程中發(fā)生固定資產(chǎn)評估增值90萬元，會計上對該評估增值從當年開始按10年計提折舊。要求：判斷該增值及折舊費對當年應納稅所得的影響并計算影響額。