3、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：◆（1）以分期收款方式銷售A牌卷煙180箱，銷售額650萬元，合同約定當(dāng)月收取貨款的70%，下月收取貨款的30%。采取直接收款方式銷售B牌卷煙80箱，取得銷售額380萬元。、（2）進(jìn)口一批煙絲，關(guān)稅完稅價格為308萬元，關(guān)稅稅率為10%?！拢?）將200箱B牌卷煙移送給下設(shè)的非獨立核算門市部，門市部當(dāng)月將其對外銷售，取得不含稅銷售額900萬元。（4）外購煙絲一批，取得增值稅專用發(fā)票注明買價165萬元，稅額21.45萬元；當(dāng)月領(lǐng)用80%用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙。（5）接受乙廠委托加工一批煙絲，乙廠提供的煙葉成本95萬元，甲廠收取加工費20萬元。計算甲廠5月應(yīng)繳納的消費稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費稅和代收代繳的消費稅。
你好，（1）以分期收款方式銷售A牌卷煙180箱，銷售額650萬元，合同約定當(dāng)月收取貨款的70%，下月收取貨款的30%。采取直接收款方式銷售B牌卷煙80箱，取得銷售額380萬元。 消費稅＝650*70%*56%%%2B180*150/10000=257.5， 消費稅＝380*56%%%2B80*150/10000=214? 合計＝257.5%2B214＝471.5
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甲卷煙廠(甲廠)為增值稅一般納稅人，2020年3月 發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)以直接收款方式銷售A牌卷煙80箱，取得銷售 額256萬元。 (2)以分期收款方式銷售A牌卷煙350箱，銷售額 1330萬元，合同約定當(dāng)月收取50%的貨款，實際收 到30%。 (3)甲廠提供煙葉委托乙卷煙廠(乙廠)加工一批煙 絲，煙葉成本120萬元;乙廠收取加工費20萬元、代 墊部分輔助材料的費用5萬元;煙絲當(dāng)月完工并交付 甲廠，乙廠無同類煙絲銷售價格。 (4)甲廠將委托加工收回?zé)熃z的20%直接銷售，取得 銷售額58萬元。 (5)從丙卷煙廠購人一批煙絲，甲廠用90箱A牌卷 煙抵頂貨款:雙方均開具了增值稅專用發(fā)票
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甲卷煙廠為增值稅般納稅人，2019年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)以分期收款方式銷售A牌卷煙180箱，銷售額650萬元，合同約定當(dāng)月收取貨款的70%，實際收到40%。采用直接收款方式銷售B牌卷煙80箱，取得銷售額380萬元。(2)進(jìn)口一批煙絲，貨物成交價300萬元，甲卷煙廠另行承擔(dān)并支付運抵我國口岸前的運費和保險費支出8萬元。(3)將200箱B牌甲類卷煙移送給下設(shè)的非獨立核算門市部，門市部當(dāng)月將其對外銷售，取得銷售額900萬元。(4)外購一批煙絲，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款165萬元，稅額21.45萬元;當(dāng)月領(lǐng)用80%用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙。(5)稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)，2019年3月甲瓜接受乙廠委托加工一批煙絲，甲廠未代收代繳消費稅。已知乙廠提供煙葉的成本95萬元，甲廠收取加工費20萬元，乙廠尚未銷售收回的煙絲。(其他相關(guān)資料:以上銷售額和費用均不含增值稅，A牌、B牌卷煙均為甲類卷煙，甲類卷煙增值稅稅率13%，消費稅稅率56%加每箱150元，煙絲消費稅稅率30%，進(jìn)口煙絲關(guān)稅稅率10%。)要求:根據(jù)_上述資料，按照下列序號回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。(1)計算業(yè)務(wù)(1)當(dāng)月
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3、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：◆（1）以分期收款方式銷售A牌卷煙180箱，銷售額650萬元，合同約定當(dāng)月收取貨款的70%，下月收取貨款的30%。采取直接收款方式銷售B牌卷煙80箱，取得銷售額380萬元。、（2）進(jìn)口一批煙絲，關(guān)稅完稅價格為308萬元，關(guān)稅稅率為10%?！拢?）將200箱B牌卷煙移送給下設(shè)的非獨立核算門市部，門市部當(dāng)月將其對外銷售，取得不含稅銷售額900萬元。（4）外購煙絲一批，取得增值稅專用發(fā)票注明買
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3、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：◆（1）以分期收款方式銷售A牌卷煙180箱，銷售額650萬元，合同約定當(dāng)月收取貨款的70%，下月收取貨款的30%。采取直接收款方式銷售B牌卷煙80箱，取得銷售額380萬元。、（2）進(jìn)口一批煙絲，關(guān)稅完稅價格為308萬元，關(guān)稅稅率為10%?！拢?）將200箱B牌卷煙移送給下設(shè)的非獨立核算門市部，門市部當(dāng)月將其對外銷售，取得不含稅銷售額900萬元。（4）外購煙絲一批，取得增值稅專用發(fā)票注明買價165萬元，稅額21.45萬元；當(dāng)月領(lǐng)用80%用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙。（5）接受乙廠委托加工一批煙絲，乙廠提供的煙葉成本95萬元，甲廠收取加工費20萬元。計算甲廠5月應(yīng)繳納的消費稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費稅和代收代繳的消費稅。
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3、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：◆（1）以分期收款方式銷售A牌卷煙180箱，銷售額650萬元，合同約定當(dāng)月收取貨款的70%，下月收取貨款的30%。采取直接收款方式銷售B牌卷煙80箱，取得銷售額380萬元。、（2）進(jìn)口一批煙絲，關(guān)稅完稅價格為308萬元，關(guān)稅稅率為10%?！拢?）將200箱B牌卷煙移送給下設(shè)的非獨立核算門市部，門市部當(dāng)月將其對外銷售，取得不含稅銷售額900萬元。（4）外購煙絲一批，取得增值稅專用發(fā)票注明買價165萬元，稅額21.45萬元；當(dāng)月領(lǐng)用80%用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙。（5）接受乙廠委托加工一批煙絲，乙廠提供的煙葉成本95萬元，甲廠收取加工費20萬元。計算甲廠5月應(yīng)繳納的消費稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)的消費稅和代收代繳的消費稅。
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請董孝彬老師回答 我有個問題： 就是金銀首飾和其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售，按銷售額全額從高適用稅率。 問題1（征稅次數(shù)）: 金銀首飾本來就是在零售環(huán)節(jié)，如果現(xiàn)在在出廠環(huán)節(jié)把金銀首飾混在一起組成成套，那就是出廠環(huán)節(jié)要征，零售環(huán)節(jié)還要就成套的售價征本來就應(yīng)該在零售環(huán)節(jié)的消費稅，等于交兩次，是吧？ 問題2（成套適用的稅率）:就是不看具體的稅目是否一樣，只看成套里面的應(yīng)稅消費品哪個稅率高就用哪個，是嗎？如果成套里面就只有金銀是應(yīng)稅消費品就用金銀首飾的稅率就好，如果有其他應(yīng)稅消費品（非金銀）就比較稅率高低，哪個高用哪個？是嗎？那這樣不就是跟零售環(huán)節(jié)按金銀首飾的稅率來相悖了嗎？因為在零售環(huán)節(jié)也有超豪華小汽車那個稅率是10%。感覺在稅率這塊弄不清用哪個，究竟是怎么用的？
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（2）進(jìn)口一批煙絲，關(guān)稅完稅價格為308萬元，關(guān)稅稅率為10%。 消費稅＝308*(1%2B10%)/(1-30%)*30%=145.2
?（3）將200箱B牌卷煙移送給下設(shè)的非獨立核算門市部，門市部當(dāng)月將其對外銷售，取得不含稅銷售額900萬元。 消費稅＝900*56%%2B200*150/10000=507
?（4）外購煙絲一批，取得增值稅專用發(fā)票注明買價165萬元，稅額21.45萬元；當(dāng)月領(lǐng)用80%用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙。 不繳納，可抵扣?
（5）接受乙廠委托加工一批煙絲，乙廠提供的煙葉成本95萬元，甲廠收取加工費20萬元。 計算代扣代繳消費稅＝(95%2B20)/(1-30%)*30%=49.29
? ? 你好，完整的答案為， ? ? ? (1)納稅人采取賒銷和分期收款結(jié)算方式的，消費稅納稅義務(wù)的發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。 業(yè)務(wù)(1)當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅額 ? ? ? ? = (650X 56%%2B 180X 150÷10000) X 70%%2B380 X 56%%2B80X 150÷10000=470. 69 (萬元)。 (2)進(jìn)口煙絲的組成計稅價格= 308X(1%2B10%)÷(1-30%) =484 (萬元)。 進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費稅=484X30%=145.2 (萬元); (3)納稅人通過自設(shè)非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)按門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量征收消費稅。 業(yè)務(wù)(3)應(yīng)繳納的消費稅額=900X 56%%2B200X 150÷ 10000=507 (萬元)。 (4)業(yè)務(wù)(4)中將外購煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙的，可以按照生產(chǎn)領(lǐng)用量抵扣外購煙絲已納的消費稅。 ? ? ? 甲廠國內(nèi)銷售卷煙應(yīng)繳納的消費稅額=470, 69%2B507-165X 30% X 80%=938.09(萬元)。 (5) ?、傥屑庸さ膽?yīng)稅消費品提貨時受托方?jīng)]有按規(guī)定代收代繳消費稅,委托方要補繳稅款。收回的應(yīng)稅消費品尚未銷售或不能直接銷售的，按照組成計稅價格計稅補繳。 乙廠應(yīng)補繳的消費稅= (95%2B20) ÷(1-30%) X 30%=49.29 (萬元)。