請(qǐng)問(wèn)：資產(chǎn)總值12660萬(wàn)的科研企業(yè)可以執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則嗎？ 執(zhí)行小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，跨年后發(fā)現(xiàn)計(jì)提研發(fā)費(fèi)用工資、管理費(fèi)用資與實(shí)發(fā)有差異時(shí)，沖銷更正差額是入未分配利潤(rùn)科目還是可以月末結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)直接入當(dāng)年當(dāng)期損益科目？2020年計(jì)提12月工資在2021年1月沖銷更正

1、某企業(yè)2020年實(shí)際支出工資、薪金總額為2000萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別為350萬(wàn)元、36萬(wàn)元、60萬(wàn)元,計(jì)算該企業(yè)2020年可以扣除的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)金額。2、某公司注冊(cè)資金5000萬(wàn)元,2016年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額560萬(wàn)元。財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶中包括:(1)按照年利潤(rùn)率8%向銀行借入同期限8個(gè)月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用資金,支付利息68萬(wàn)元。(2)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工合同借入同期限生產(chǎn)周轉(zhuǎn)金600萬(wàn)元,支付借款利息60萬(wàn)元。假定公司沒(méi)有其他納稅調(diào)整項(xiàng)目,計(jì)算該公司2020年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除的利息費(fèi)用是多少。3、某企業(yè)向銀行借款5000萬(wàn)元用于建造廠房,借款期限從1月1日至12月31日,支付當(dāng)年全年借款利息360萬(wàn)元,該廠房于10月31日交付使用9月30日做完結(jié)算,該企業(yè)當(dāng)年稅前可扣除利息費(fèi)用是多少?4、2020年某生產(chǎn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)自產(chǎn)產(chǎn)品銷售收入5000元,當(dāng)年發(fā)生計(jì)入管理費(fèi)用中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為200萬(wàn)元,計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。5、2020年某生產(chǎn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)自產(chǎn)產(chǎn)品銷售收入500萬(wàn)元,當(dāng)年發(fā)生的計(jì)入銷售費(fèi)用中的廣告費(fèi)為1200萬(wàn)元,

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則可以用以前年度損益調(diào)整科目嘛？12月的計(jì)提工資，放在1月了，工資已經(jīng)發(fā)放。如果做借 利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn)100，貸 管理費(fèi)用—工資 -100。導(dǎo)致兩年的管理費(fèi)用合計(jì)少了這個(gè)100。如果用借利潤(rùn)分配未分配利潤(rùn) 貸應(yīng)付職工薪酬—工資。問(wèn)題工資已在1月發(fā)放，應(yīng)付職工薪酬多了100，去哪個(gè)科目轉(zhuǎn)出？是不是必須用以前年度損益調(diào)整了？

1.跨期取得的發(fā)票未在當(dāng)年確認(rèn)費(fèi)用借：以前年度損益調(diào)整 貸：庫(kù)存現(xiàn)金（銀行存款）2.跨期取得的發(fā)票，費(fèi)用已經(jīng)在上年做了預(yù)提：預(yù)提分錄：借：成本費(fèi)用類科目 貸：其他應(yīng)付款01若在匯算清繳之前取得發(fā)票沖銷預(yù)提費(fèi)用的科目，然后正常做費(fèi)用即可，這樣匯算清繳是不用做處理的 還有一種說(shuō)法是區(qū)別于會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 去年暫估費(fèi)用成本發(fā)票 24年匯算清繳前收到發(fā)票 小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 去年暫估22萬(wàn) 借:應(yīng)付賬款～暫估款22萬(wàn) 貸:利潤(rùn)分配～未分配利潤(rùn)22 實(shí)際收到費(fèi)用成本發(fā)票14萬(wàn) 借:利潤(rùn)分配～未分配利潤(rùn)14萬(wàn) 貸:應(yīng)付賬款 14 老師，以上兩種做法那個(gè)才是正確的呀？

風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)案例分析6B服裝制造有限公司(以下簡(jiǎn)稱B公司)，成立于2018年10月，注冊(cè)資本8000萬(wàn)元，是一家以商務(wù)、工裝、休閑男裝為主服裝生產(chǎn)企業(yè)。B公司適用《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。2021年10月開(kāi)展甲項(xiàng)目關(guān)于優(yōu)化生產(chǎn)工藝的研究工作，2022年1月進(jìn)入開(kāi)發(fā)階段，且已符合無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件。2022年12月甲項(xiàng)目研發(fā)完成并于當(dāng)月由生產(chǎn)車間使用。當(dāng)年歸集開(kāi)發(fā)階段可加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用為240萬(wàn)元，發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用計(jì)入“研發(fā)支出——資本化支出”科目，研發(fā)結(jié)束后，轉(zhuǎn)入無(wú)形資產(chǎn)——生產(chǎn)工藝(甲項(xiàng)目)，預(yù)計(jì)甲項(xiàng)目可使用10年。2022年度企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)加計(jì)扣除研發(fā)費(fèi)用240萬(wàn)元后，應(yīng)納稅所得額為800萬(wàn)元，繳納稅款200萬(wàn)元。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)：研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除